Полезное для бухгалтера в феврале:
«Покупатель не может оплатить отгруженный товар, может только его вернуть. Но отгрузка была более года назад, поэтому мы не можем оформить ЭСФ на возврат товара. Оба предприятия – плательщики НДС и налога на прибыль».
Что можно сделать в ситуации, когда покупатель возвращает товар через год с лишним после отгрузки и ЭСФ на возврат товара выставить не получается, по просьбе подписчика Buxgalter Pro разъяснила эксперт «Нормы», специалист сервиса «Мы отвечаем!» Азизахон ТОШХУЖАЕВА:
Внимание
Материал – из платной базы «Мы отвечаем!», публикуем его в виде исключения.
Чтобы иметь возможность задавать экспертам свои собственные вопросы и видеть всю базу готовых ответов, оформите доступ к Buxgalter Pro.
– При полном или частичном возврате товаров оформляется дополнительный минусовый счет-фактура, который подтверждает получатель данных товаров. Дополнительный ЭСФ можно оформить в пределах годичного срока с даты выставления счетов-фактур, по которым вносятся корректировки, а по товарам (услугам), на которые установлен гарантийный срок, – в пределах гарантийного срока пп. 40–41 прил. №2 к ПКМ №489 от 14.08.2020 г..
В рассматриваемом случае прошло более 1 года после реализации товара, поэтому выставить минусовый ЭСФ уже нельзя. Возврат товара придется оформить актом приема-передачи. Но при этом ни покупатель, ни продавец не смогут сделать корректировки по НДС и налогу на прибыль ст. 269 НК ст. 332 НК.
В данном случае покупатель может продать продавцу этот товар по цене, по которой он покупал. Тогда налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль тоже отрегулируются. Далее стороны могут не переводить друг другу деньги, а закрыть взаимную задолженность путем зачета встречных однородных требований ст. 343 ГК.
Это можно осуществить в том случае, если на реализацию данного товара не требуются разрешительные документы или если у покупателя такие документы тоже есть.