Ужесточается контроль за P2P-переводами и оборотом по банковским картам: что важно об этом знать

Обновлены критерии подозрительных операций по банковским картам и ВЭД. Изменения, внесенные в Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, в коммерческих банках, вступят в силу 9 августа 2026 года.

Также налоговые органы усилили контроль за поступлениями на пластиковые карты руководящих сотрудников юрлиц и Р2Р-переводами у хозсубъектов, занятых торговой деятельностью. В своем официальном канале ведомство пояснило, что эти меры принимаются с целью выявить доходы, полученные без отражения в налоговой отчетности и уплаты налогов.

Ситуацию прокомментировала директор организации налоговых консультантов ООО «TAX CONSENSUS» Иродахон АББОСХОНОВА:

– Важная информация для тех, кто активно использует P2P-переводы и имеет высокий оборот по банковским картам: налоговые органы Узбекистана начали вызывать граждан для дачи объяснений по банковским операциям.

Особое внимание сейчас уделяется:

• большому количеству P2P-переводов;
• высоким оборотам по банковским картам;
• регулярным крупным поступлениям на карту.

Основная цель – выявление доходов, полученных без отражения и уплаты налогов.

В рамках проверок гражданам предлагают пояснить происхождение денежных средств и экономический смысл операций. То есть речь идет не обо всех Р2Р переводах, а только о поступлениях на карту граждан. Если гражданин осуществляет множество переводов на карту других граждан, то такие переводы не анализируются налоговыми органами в рамках Р2Р-переводов. 

Дополнительно усиливается и банковский контроль. Центральный банк обновил критерии подозрительных операций.

Под усиленный мониторинг, в частности, попадают:

• переводы из стран «серого списка» FATF на сумму от 1 000 БРВ (от 412 млн сум.) — как разово, так и совокупно в течение 30 дней;
• отдельные импортные операции, по которым снижены пороговые значения контроля.

На данный момент в публичном поле практически нет информации о массовых штрафах или доначислениях, – речь пока идет преимущественно о запросах пояснений и анализе операций. Однако очевидно, что контроль постепенно усиливается.

Рекомендую: если у вас высокая активность по картам или значительные обороты, желательно заранее подготовить подтверждающие документы:

• договоры;
• расписки;
• акты;
• чеки;
• переписку;
• пояснения по источникам средств (например, сбор денег на лечение, помощь родственникам, совместные покупки и т.д.).

Во многих случаях лучше заранее проконсультироваться со специалистом и подготовить правовую позицию, чем впервые разбираться с вопросами уже в ходе беседы в налоговом органе.

Налоговый комитет официально разъяснил ситуацию с мониторингом переводов с карты на карту (P2P). Основание – борьба с «теневой» экономикой в рамках Указа Президента №УП-6098.

Логика государства понятна: если выручка бизнеса поступает на личные карты, такие обороты могут выпадать из официального учета и налогообложения.

Однако практика, отраженная в направляемых налогоплательщикам предупредительных письмах, показывает, что ситуация стала значительно шире и вызывает серьезные правовые вопросы:

1. Под контроль попадают не только руководители

Уведомления направляются и по операциям обычных сотрудников (например, мастер по ремонту спец. техники). В отдельных случаях претензии предъявлялись из-за оборотов бывших работников, уже не связанных с компанией.

2. Функции финансового контроля фактически перекладываются на бизнес

Предприниматель вынужден объяснять происхождение средств по картам лиц, на чьи личные финансы он не имеет права влиять, не имеет законных инструментов контроля.

3. Вопросы по экстерриториальности

Предупредительные письма поступают из налоговых инспекций, где компания даже не состоит на учете, что усложняет коммуникацию и процедуру обжалования.

4. Методика доначислений

Если налоговый орган считает P2P-переводы скрытой выручкой бизнеса, логично было бы ставить вопрос об:

• НДС и налоге на прибыль

или

• налоге с оборота.

Но на практике в уведомлениях фигурирует требование уплаты именно 12% НДФЛ.

То есть крупные поступления на карту физлица фактически пытаются признать «доходом от работодателя», а обязанность по уплате налога – переложить на организацию.

5. Формируется правовой конфликт

Работодатель не имеет права:

• контролировать личные карты сотрудников;
• ограничивать их частные переводы;
• требовать отчеты по личным транзакциям.

6. Вопросы банковской тайны

Банковская тайна защищает счета граждан от работодателя, но не защищает работодателя от налоговых претензий, связанных с этими счетами. Для бизнеса любая активность на картах сотрудников потенциально становится налоговым риском для компании.

7. На практике формируется «презумпция виновности

Налоговый орган автоматически считает крупные обороты – подозрительными, а обязанность доказывать обратное фактически перекладывается на бизнес.

В этой связи лично у меня возникают вопросы, на которые пока нет ответов:

• Не превращается ли борьба с «теневой экономикой» в механизм автоматического доначисления налогов всем активным пользователям банковских карт?
• Кроме того, в госсекторе работают сотни тысяч людей. Будут ли государственные ведомства так же платить 12% НДФЛ в бюджет, если на карте их рядового сотрудника будет зафиксирован крупный оборот?