Оплатили работнику курсы – возникает ли у него доход?

«Предприятие (плательщик НДС и налога на прибыль) заключило договор на обучение некоторых работников на курсе «Подготовка к действиям в чрезвычайных ситуациях и обучение в области гражданской обороны». Оплата – за счет предприятия.

Являются ли такие расходы доходом работников? Какие налоговые последствия?»

На вопрос пользователя Buxgalter Pro отвечает эксперт «Нормы», налоговый консультант Дилором САИДОВА:

– Обучение в области гражданской защиты является всеобщим и обязательным в общих средних, средних специальных, профессиональных и высших образовательных организациях, на производстве и по месту жительства.

Подготовка и переподготовка руководителей и специалистов проходят в учреждениях повышения квалификации, специальных учебно-методических центрах, на курсах, а также по месту работы – за счет собственных средств организаций .

Поэтому в этом случае:

1) дохода у работника не возникает;

2) этот расход вычитается при расчете налога на прибыль.

Полный ответ эксперта – по ссылке  > > >

В этом случае ответ однозначный: предприятие оплачивает обучение не как личную выгоду работника, а как исполнение установленной законодательством обязанности.

Но не все расходы работодателя в пользу работников квалифицируются так же. Спецодежда, командировочные, питание, аренда жилья, страхование, корпоративные мероприятия и др. – по одним выплатам НДФЛ не возникает, а по другим освобождение действует только при соблюдении определенных условий, и чаще всего они касаются документального оформления.

Все такие выплаты собраны в рекомендации «Какие расходы работодателя не являются доходами работников» – со ссылками на нормы законодательства, примерами и разбором конкретных ситуаций.

А если ответ нужен быстро, в Buxgalter Pro есть таблица «Расходы работодателя, не являющиеся доходами работника». По каждому виду расхода в ней указаны:

• НПА, регулирующие выплату;
• документы, которыми подтверждается, что расход не является доходом физлица.

Проверьте по своим выплатам, соблюдены ли условия освобождения и собраны ли все подтверждающие документы.