Полезное для бухгалтера в ноябре:
Buxgalter.uz уже помогает бухгалтерам, публикуя типовые ответы на требования и письма-указания от ГНИ. Они подготовлены главными бухгалтерами, налоговыми консультантами, другими специалистами, желающими поделиться опытом. Это можете сделать и вы – присылайте описание ситуаций и ответы на почту talabnoma@buxgalter.uz . Поможем друг другу!
Ситуация: Организация в 2019 г. получила требование от ГНИ о доначислении суммы ЕНП за IV квартал 2018 года. Сумма доначисления производится на сумму денежных средств, полученных в качестве авансов по договору строительного подряда.
Позиция организации: Работ по договору подряда не производилось, счет-фактура и акт выполненных работ не оформлялись. Соответственно, обязательств по доначислению и уплате ЕНП не возникает.
Образец письма в ответ на требование ГНИ
В ответ на требование № ______ от «___» ______2019 г. сообщаем, что наша организация оказывает строительно-монтажные услуги по договорам подряда.
10 декабря 2018 года между нашей организацией и ООО «__________» был заключен Договор генподряда № «___» от «___» _______ 2018 г. В целях заблаговременного приобретения товарно-материальных ценностей для осуществления строительно-монтажных работ, в соответствии с условиями Договора заказчик должен перечислить 200 млн сумов в качестве аванса за работы, при этом общая сумма договора составляет 1 000 млн сумов. В качестве авансов от заказчика нами было получено:
- 15.12.2018 г. – 50 млн сумов;
- 27.12.2018 г. – 150 млн сумов.
Срок окончания работ по Договору установлен 1 августа 2019 года. В целях подтверждения изложенной информации к настоящему письму прилагаем Договор генподряда № «___» от «___» _______ 2018 г., а также акт сверки взаиморасчетов.
Сумма полученных авансов в размере 200 млн сумов будет признана в качестве доходов пропорционально объемам выполненных работ в последующих отчетных периодах. Это полностью соответствует законодательству: п.п. 4 – 19 НСБУ № 2 «Доходы от основной деятельности»; ст. 22 НК; ч.ч. 7 – 10 ст. 130 НК и ст. 355 НК.
На основании изложенного считаем требование о доначислении единого налогового платежа за IV квартал 2018 г. на сумму полученных авансов необоснованным.
Приложение: Договор генподряда № «___» от «___» _______ 2018 г., акт сверки взаиморасчетов, выписка банка, подтверждающая авансовые платежи.
Директор предприятия.
Образец письма подготовил Акбар Шоисламов,
главный бухгалтер.
