Получите быстрые ответы, проверенные экспертами:
Как сообщалось ранее, операторы ЭДО внесли изменения в свои системы: теперь чтобы выставить ЭСФ «Возмещение расходов» по коммунальным услугам (газ, электроэнергия и т. д.), нужно указать номер ID входящего ЭСФ от коммунальной службы. В результате этих изменений арендодатели столкнулись с серьезными проблемами.
При автоматической интеграции ЭСФ через систему my3.soliq.uz при возмещении коммунальных расходов арендаторами в приложение №5 к Расчету НДС у арендодателя попадает только один из нескольких выставленных исходящих ЭСФ.
Ситуацию прокомментировали налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА и директор организации налоговых консультантов OOO «TAX CONSENSUS» Иродахон АББОСХОНОВА:
Чтобы не пропустить нужное разъяснение, подпишитесь на наш Телеграм-канал.
Гульнора ЭРГАШЕВА:
– Согласно ПКМ №489 от 14.08.2020 г. ЭСФ выставляется на календарную дату отгрузки (передачи) товаров или оказания услуг. При этом арендодатели получают один входящий ЭСФ на коммунальные услуги (например, на воду, электроэнергию) и на его основании выставляют несколько исходящих ЭСФ разным арендаторам – с одним и тем же ID входящего ЭСФ. Однако при автоматической интеграции через my3.soliq.uz в приложение №5 к Расчету НДС попадает только один из этих нескольких исходящих ЭСФ.
Система не умеет «распределять» один входящий ЭСФ на несколько исходящих, если ID один и тот же. Она «видит» только первый исходящий ЭСФ, в котором указан ID входящего счета-фактуры, и автоматически «привязывает» только его к Расчету. Остальные исходящие ЭСФ система игнорирует, считая их, возможно, дубликатами или ошибкой.
Например, компания получила входящий ЭСФ на воду (ID: 1234567890) и выставила три ЭСФ арендаторам:
- арендатор 1 – 150 000 сум.;
- арендатор 2 – 120 000 сум.;
- арендатор 3 – 180 000 сум.
Все три исходящие ЭСФ содержат один и тот же ID входящего ЭСФ. Однако в расчете НДС автоматически отразился только один из них, например, выставленный арендатору 1.
Это выглядит как недоработка или техническое ограничение в части множественных привязок к одному ID. Логика расчета НДС в my3.soliq.uz не адаптирована к сценариям, когда один входящий ЭСФ используется как основание для нескольких исходящих.
Надеемся на скорейшее реагирование и разъяснение Налогового комитета, чтобы обеспечить единообразный подход к этому вопросу и избежать возможных штрафов и необоснованного падения рейтингов у предпринимателей.
Иродахон АББОСХОНОВА:
– Гульнора Холдаровна подняла действительно очень важный и своевременный вопрос. В дополнение к озвученной проблеме я бы хотела обратить внимание еще на один не менее критичный аспект – сроки перевыставления ЭСФ арендаторам (субарендаторам).
На практике складывается следующая ситуация: поставщики коммунальных услуг (в частности, э/энергии) массово выставляют ЭСФ 10 числа, зачастую – к концу рабочего дня. Вместе с тем до перевыставления ЭСФ арендаторам (субарендаторам) субъект предпринимательства (абонент) обязан:
1) проверить корректность объемов и других данных;
2) согласовать ЭСФ внутри организации, включая, например, проверку со стороны главного энергетика или другого технического специалиста, прежде чем документ попадет в бухгалтерию.
Тем не менее уже в этот же день абонент (либо арендатор) должен выставить исходящие ЭСФ арендаторам (субабонентам) – с обязательной привязкой к ID входящего ЭСФ.
Таким образом, на весь процесс – от получения, проверки, внутреннего согласования до перевыставления – остается буквально несколько часов, что нереалистично с учетом документооборота первичных документов и риска технических ошибок.
Такая ситуация создает следующие риски:
- перевыставление откладывается на следующий отчетный период, что влияет на уплату НДС;
- либо оно осуществляется «вслепую», без должной проверки, что чревато ошибками, несоответствиями и возможными спорами.
В связи с этим предлагаю рассмотреть возможность установления разумного технического интервала, например, – 2 рабочих дня между датой выставления ЭСФ от коммунального поставщика и обязательством по выставлению ЭСФ арендаторам (субабонентам) с привязкой к указанному ID.
Такая мера позволит:
1) обеспечить корректную проверку входящего ЭСФ и обоснованное распределение расходов между арендаторами (субарендаторами);
2) снизить риски технических и налоговых ошибок, особенно в крупных объектах с множеством арендаторов (субабонентов).
Ведь самое главное – это правильно сформировать сумму НДС, подлежащую к уплате до 20 числа месяца, не подвергая бухгалтерию риску допущения формальных нарушений.
