Как исправить ЭСФ

В системе электронных счетов-фактур появилась возможность оформлять исправленные ЭСФ. О преимуществах новой технологии по просьбе buxgalter.uz рассказал специалист НИЦ «Янги технологиялар» при ГНК Нодир МУХАММАДОВ:

– В соответствии со ст. 257 НК налогоплательщик вправе корректировать налоговую базу в случае:

• полного или частичного возврата товаров;
• отказа от оказанных услуг;
• изменения условий сделки, в том числе – цены и (или) количества (объема) отгруженных товаров, оказанных услуг;
• предоставления скидки продавцом. Такая корректировка уменьшает налоговую базу по ранее совершенной поставке товаров (услуг), если условия предоставления скидки предусмотрены условиями договора или ценовой (тарифной) политикой налогоплательщика.

В системе ЭСФ это можно сделать путем выставления дополнительного счета-фактуры в том налоговом периоде, в котором произошли перечисленные случаи.

Однако с переходом на автоматическое заполнение формы расчета НДС возможностью выставлять дополнительный счет-фатуру бухгалтеры стали пользоваться и тогда, когда им нужно было исправить ошибку или внести изменения и дополнения в ранее выписанный документ. Они делали это вынужденно, так как в системе ЭСФ не было технической возможности выполнить требования, предусмотренные НК. В этих ситуациях согласно ст. 257 НК ранее выписанный счет-фактура должен быть аннулирован, а вместо него оформлен новый – с правильными данными.

Чтобы исправить ситуацию, в системе ЭСФ и был запущен новый сервис, позволяющий формировать исправленный счет-фактуру в порядке, установленном законодательством.

Как это работает

Функция «Исправленный ЭСФ» позволяет аннулировать ранее выставленный счет-фактуру с ошибками и взамен оформить исправленный документ. Для этого нужно в интерфейсе вашего оператора ЭДО:

• выбрать тип ЭСФ – "исправленный";
• в графу «Старый счет-фактура» внесите ID, номер и дату исправляемого ЭСФ;
• заполните открывшуюся форму ЭСФ, как делаете это обычно. 

После двустороннего подтверждения у старого ЭСФ поменяется статус, он станет недействительным, а в реестре ЭСФ отчета НДС будут отражаться данные нового документа.

Олег ГАЕВОЙ