Полезное для бухгалтера в ноябре:
22 июня (так как 20 июня приходится на выходной) – последний день предоставления налоговой отчетности и уплаты НДС за май. И в преддверии этой даты Налоговый комитет ответил на вопросы бухгалтеров по оформлению ЭСФ, возникающие в связи с переходом на новую форму Расчета с кодом 10006_14. Buxgalter.uz собрал ответы из разных публикаций информационной службы ведомства.
1. Как правильно сформировать ЭСФ при реализации товаров (услуг) физическим лицам?
– При реализации товаров (услуг) физлицам продавец вправе подписывать сформированные ЭСФ в одностороннем порядке. Это следует из п. 18 Положения о порядке использования в системе взаиморасчетов счетов-фактур в электронной форме (источник).
2. Как заполнить реестры в налоговой отчетности по НДС при реализации товаров на экспорт и при импорте товаров?
– При реализации товаров на экспорт и при импорте товаров сведения в реестрах налоговой отчетности отражаются автоматически из базы данных Таможенного комитета согласно грузовой таможенной декларации (источник).
3. Заполняем 5–6 тыс. cчетов-фактур в месяц. Отгрузка – круглосуточно. При отгрузке сразу распечатывается счет-фактура и подписывается получателем. Но на сайте my.soliq.uz не все счета-фактуры подписаны клиентами. Как быть? В отчете по НДС «сядут» только подписанные?
– Для ускорения процесса подписания ЭСФ у операторов ЭСФ есть мобильные приложения, с помощью которых можно подписать ЭСФ на месте, используя ЭЦП юридического или физического лица (источник).
4. Арендатор – неплательщик НДС не может отправить нам ЭСФ по возмещению электроэнергии с НДС. Как быть?
– При заполнении ЭСФ следует выбрать «тип счета-фактуры» – «возмещение расходов»: так появится возможность сформировать соответствующую ЭСФ (источник).
5. Каков порядок формирования ЭСФ при импорте услуг?
– С целью обеспечения автоматического отражения информации по импорту услуг в приложении №4 отчетности по НДС сформированные ЭСФ выставляются в одностороннем порядке.
В дополнение необходимо указать наименование (название, имя), адрес поставщика услуг, а также обслуживающего банка и банковский расчетный счет.
Первичные документы по импорту услуг должны храниться в бухгалтерии предприятия и представляться по запросу уполномоченных органов (источник).
6. Каков порядок заполнения ЭСФ субъектами предпринимательства, занимающимися посреднической деятельностью?
– При реализации товаров (услуг) на основе договора по оказанию посреднических услуг посредник (доверенный представитель/доверенное лицо) исходя из стандартной формы ЭСФ оформляет на продавца (комитента) ЭСФ с учетом добавочных граф:
1а – «Название комитента (поставщика)»;
1б – «ИНН комитента (поставщика)»;
1в – «Регистрационный код плательщика НДС» (источник).
