Как наладить взаимодействие с инспекцией во время налогового мониторинга

В рекомендации:

– какие документы изучаются при налоговом мониторинге;
– как работать с требованиями о представлении документов;
– особенности работы с требованиями в электронном виде;
– что делать, чтобы мониторинг не прекратился досрочно;
– последствия досрочного прекращения мониторинга.

Какие документы изучаются при налоговом мониторинге

Основное взаимодействие с вами при налоговом мониторинге происходит двумя путями:

• вы предоставляете запрошенные налоговой службой документы и информацию о вашей бухгалтерской деятельности;
• налоговая инспекция подключается к вашим программам по бухгалтерскому учету для отслеживания ваших действий в режиме реального времени.

Инспекторы наблюдают за вашей работой и корректируют, если считают, что вы допустили ошибку (описку, неточность) в расчете или уплате налогов.

Для информационного взаимодействия определен перечень основных документов, которые вы должны передать налоговому органу, а также сроки их представления  :

Внимание

Если вы предоставили налоговому инспектору доступ к своим информационным системам, где имеются указанные документы, дополнительно их отправлять не надо. Налоговая самостоятельно ознакомится с нужными документами по мере необходимости. Но в данном случае вы обязаны обеспечивать постоянный доступ инспекторов к документам в течение всего периода мониторинга .

Как реагировать на требования о представлении документов

На требование о представлении документов и информации, полученное в ходе мониторинга, вы должны отреагировать в течение 5 дней с момента получения .

Документы вы можете представить в налоговую инспекцию лично (или через представителя), заказным письмом, в электронной форме по оговоренным каналам связи или через кабинет налогоплательщика . При этом, если вы направляете документы в электронной форме, нужно соблюдать форматы документов :

• для регистров бухгалтерского учета и налогового учета – xls, xlsx, pdf;
• для первичных учетных документов и иных документов – xls, xlsx, doc, docx, pdf, jpg, gif, jpeg, tif, tiff, xml.

Направляемый документ должен содержать реквизиты полученного требования . Если вы передаете их на бумажном носителе, вам также необходимо заверить копии подписью должностного лица .

Внимание

Налоговая служба не вправе требовать у вас нотариально удостоверенные копии документов, если это прямо не оговорено законодательством .

Если инспектору необходимо ознакомиться с подлинником документа, вы должны предоставить его в течение 10 дней с момента получения уведомления .

Особенности работы с требованиями в электронном виде

При взаимодействии с налоговой службой в электронном виде как направление, так и получение требования должно подтверждаться вашим ЭЦП и ЭЦП налогового органа . При получении требования вы должны в течение одного рабочего дня ознакомиться с ним, создать подтверждение о приеме, подписать его ЭЦП и направить налоговому органу . Если вы не сделаете этого, то требование все равно считается принятым вами в течение трех дней с даты его направления . И с этого момента начинается отсчет 5-дневного срока для ответа.

Требование не считается принятым вами, если :

• вам его направили по ошибке;
• оно не соответствует утвержденной форме;
• в нем отсутствует (не соответствует) ЭЦП должностного лица, проводящего мониторинг.

В таких случаях сформируйте электронное уведомление об отказе в приеме требования, подпишите его ЭЦП и направьте через свой персональный кабинет .

Также налоговая инспекция не примет у вас запрашиваемый документ, если вы направили его ошибочно, он не соответствует утвержденному формату, вы не подтвердили его ЭЦП или подтвердили не тем ЭЦП . В любом случае после того как вы отправили запрошенные документы, не позднее следующего рабочего дня налоговая инспекция должна уведомить вас о принятии либо отказе в принятии документов .

Если документ не принят, вам необходимо устранить указанные в уведомлении ошибки и повторить процедуру направления документа .

По разным причинам вы можете не успеть представить запрошенные документы в 5-дневный срок. Тогда вам необходимо не позднее следующего рабочего дня после получения требования уведомить об этом налоговую инспекцию. Форма уведомления зависит от причины, по которой вы не можете представить необходимые документы :

• уведомление о необходимости продления сроков;
• уведомление об отсутствии истребуемых документов (информации);
• уведомление о представлении истребуемых документов (информации) ранее.

В течение двух дней руководитель налогового органа примет положительное либо отрицательное решение по вашему уведомлению, которое будет направлено вам.

Что делать, чтобы мониторинг не прекратился досрочно

Принимая решение о начале мониторинга, вам необходимо заранее проанализировать все условия, которые ставит Налоговый кодекс и Положение о проведении налогового мониторинга перед налогоплательщиком. Если вы не уверены, что сможете соблюдать регламент информационного взаимодействия с инспекцией, то не стоит и начинать. Информация, которую вы будете передавать онлайн, должна быть достоверной и подтверждаться документально. И еще один немаловажный момент – запрошенные документы должны представляться точно в срок и без задержек. Никакие отговорки не станут оправданием, если причина задержки документов не предусмотрена законодательно.

Налоговый мониторинг может быть прекращен досрочно по инициативе налоговых органов, если вы :

• не соблюдаете регламент информационного взаимодействия, и это стало препятствием для проведения мониторинга;
• предоставляете недостоверную информацию по запросам налоговых органов;
• два и более раза не представили налоговому органу запрошенные документы, информацию или пояснения.

В течение 10 дней со дня вашего нарушения налоговый орган уведомит вас о досрочном прекращении мониторинга .

Последствиями досрочного прекращения мониторинга могут стать другие виды налоговых проверок, которые инициируются налоговыми органами. Причем под проверку попадает и тот период, который был охвачен незавершенным мониторингом. И если за налоговый период, в рамках которого осуществлялся мониторинг, камеральные и выездные проверки, а также налоговый аудит не проводятся, то, как только на предприятии прекращается мониторинг, любая из перечисленных проверок может быть проведена.