Какая помощь на лечение облагается налогами, а какая – нет

12 июня 2023 г.

«Предприятие оказывает помощь на лечение как своим работникам, так и другим лицам. Данная норма содержится в коллективном договоре».

Какие налоговые последствия возникают в этой ситуации, разъяснила налоговый консультант, эксперт «Нормы» Татьяна БЕЛОУСОВА:

Внимание

Подпишитесь на наш ТГ-канал, чтобы не пропустить ни одно важное разъяснение!

– Юридическое лицо вправе оказывать помощь на лечение и своим работникам, и не работникам предприятия, если это не противоречит локальным актам. Перечень оснований, размеры и порядок оказания помощи устанавливаются обычно в трудовом, коллективном договоре или, например, в Положении об оказании материальной помощи.

Как правило, оказываемая помощь не связана с работой и ее результатами. Это – выплата непроизводственного характера, за исключением материальной помощи стимулирующего характера, предусмотренной п. 4 ст. 372 НК. Такая матпомощь относится к доходам в виде оплаты труда.

При оказании помощи рекомендуем:

1) получить заявление от физлица;

2) оформить приказ для бухгалтерии на выплату;

3) иметь в наличии документы, подтверждающие, обосновывающие данную ситуацию.

❖

Можно ли оплатить лечение работника посредством КПК и применить льготу по НДФЛ, ситуацию разъснил эксперт в новой публикации

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся виды помощи на лечение по категориям получателей и ее налоговые последствия:

Категория	Вид дохода	НДФЛ	Социальный налог	Налог на прибыль
Получатели помощи – работники предприятия
1. Материальная помощь на лечение	Доход в виде оплаты труда, стимулирующая выплата	Облагается НДФЛ	Облагается социальным налогом	Вычитаемый расход, если предусмотрен локальными актами предприятия и является экономически оправданным
2. Материальная помощь в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием или иным повреждением здоровья	Прочий доход	Не облагается НДФЛ в размере до 4,22 МРОТ в течение налогового периода . Сверх этой суммы – облагается НДФЛ	Не облагается социальным налогом	Вычитаемый расход, если предусмотрен локальными актами предприятия и является экономически оправданным
Получатели помощи – работники предприятия и их дети
3. Денежные средства, уплаченные работодателем организациям здравоохранения, за амбулаторное и (или) стационарное медицинское обслуживание, лечение	Доход в виде материальной выгоды	Не облагается НДФЛ независимо от размера помощи	Не облагается социальным налогом	Невычитаемый расход
4. Денежные средства, выплаченные работнику (членам его семьи) на основании документов, выписанных организациями здравоохранения на лечение и медицинское обслуживание	Доход в виде материальной выгоды	Не облагается НДФЛ *	Не облагается социальным налогом	Невычитаемый расход
Получатели помощи – бывшие работники данного предприятия (неработающие пенсионеры, лица, утратившие трудоспособность, получающие пенсию по инвалидности)
5. Помощь на лечение	Прочий доход	Не облагается НДФЛ в размере до 2,11 МРОТ в течение налогового периода . Сверх этой суммы – облагается НДФЛ	Не облагается социальным налогом	Невычитаемый расход
Получатели помощи – остальные категории физлиц
6. Помощь на лечение, а также суммы, уплаченные организациям здравоохранения, за амбулаторное и (или) стационарное медицинское обслуживание, лечение	Доходы в виде материальной выгоды	Облагается НДФЛ	Не облагается социальным налогом	Невычитаемый расход

❖

Как оплатить лечение работника или его детей без удержания НДФЛ, читайте в новой статье на сайте

* Внимание!

Выдавая работнику денежные средства на основании документов, выписанных организациями здравоохранения, получите от него чеки или квитанции, подтверждающие произведенную им оплату. Без этих документов, фактически подтверждающих целевое расходование средств на лечение и медицинское обслуживание, предприятие должно удержать НДФЛ с выданной суммы и начислить социальный налог.

Buxgalter.uz рекомендует