Расширен перечень офшоров

В Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций внесены изменения и дополнения . Подробнее – в обзоре эксперта «Нормы» по юридическим вопросам Олега ЗАМАНОВА:

– Скорректирована сумма перевода физлица-резидента за границу на счета физлиц. Банки должны сообщать налоговым органам, если в течение календарного года она превысит 100 млн сум. (ранее – экв. $10 тыс.).

Информация о валютных операциях теперь предоставляется отдельно за каждый отчетный месяц, а не нарастающим итогом с начала года, как ранее.

Таможенные органы должны сообщать о выявленных фактах необоснованного завышения и занижения фактурной стоимости товаров при ввозе и вывозе (ранее – только при ввозе и завышении).

Также расширен перечень офшорных зон, валютные операции (оплата по импорту, перевод на банковские счета, ред.) с которыми подлежат мониторингу. В него включили Американское Самоа, Арубу, Гватемалу, Доминику, Кирибати, Монако, Нормандский остров Олдерни, Питкэрн, Сан-Марино, Сен-Мартен (Синт-Мартен), Уругвай и Филиппины.

Если налоговый орган выявит нарушение порядка ведения валютных операций

Хозяйствующему субъекту будет направлен запрос:

• в электронной форме в персональный кабинет налогоплательщика. Запрос считается полученным после прочтения, но не позднее 3 дней с даты отправления;
• по почте заказным письмом, если у субъекта нет персонального кабинета. Запрос считается полученным через 5 дней после его отправки.

Запрашиваемые документы и сведения нужно представить налоговому органу в течение 5 рабочих дней после получения запроса. Они должны быть полными, иначе налоговики направят новый запрос – о представлении дополнительных документов и сведений. В отдельных случаях дополнительная информация запрашивается у банков и таможни.

В ходе мониторинга меры правового воздействия не применяются, деятельность хозсубъекта не приостанавливается.

Если мониторинг подтвердит факт:

• совершения правонарушения – налоговая примет меры в рамках своих полномочий или передаст материалы в правоохранительные органы;
• легализации преступных доходов, финансирования терроризма или распространения оружия массового уничтожения – налоговики в течение 3 дней письменно уведомляют об этом Департамент по борьбе с экономическими преступлениями при Генпрокуратуре.       

Документ опубликован в Национальной базе данных законодательства и вступил в силу 12.10.2020 г.

По материалам norma.uz