Многим бухгалтерам предстоит пересдача налоговой отчетности

ГНК напомнил о том, что нужно скорректировать ранее представленную налоговую отчетность, если продавец воспользуется возможностью выставить отрицательный корректировочный счет-фактуру или 29–30 апреля выставит «забытый» ЭСФ. Что это означает, по просьбе buxgalter.uz разъяснила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:

– «Любой выставленный счет-фактура влияет на расчеты по налогам как у продавца, так и у покупателя. Рассмотрим это на примере, когда и покупатель, и продавец – плательщики НДС.

Если выставляется исправленный или дополнительный счет-фактура с отрицательным значением, у продавца уменьшается выручка (налогооблагаемая база), а у покупателя – сумма к зачету. В этом случае более внимательным нужно быть покупателю, который должен выплатить в бюджет излишне зачтенные суммы.

После того как 29–30 апреля в системе ЭСФ появятся своевременно не выставленные счета-фактуры, у продавцов увеличится выручка. Следовательно, у них появится налогооблагаемая база, с которой они должны уплатить налог. Тем временем у их покупателей появляется право на зачет новых сумм.

Сложнее всего придется бухгалтерам в тех случаях, когда выставленные счета-фактуры будут касаться не текущего налогового периода, а одного из последних 12 месяцев. Им придется пересдавать расчеты не только за тот месяц, за который выставлен счет-фактура, но и за все последующие месяцы».

Подготовил Олег ГАЕВОЙ