Налоговые нарушения и ответственность за них

26.11.2024

 

Внимание
В справочник внесены изменения в соответствии с Указом Президента №УП-184 от 14.11.2024 г.
Внимание
Производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое подлежит прекращению, если лицо впервые совершило правонарушение, предусмотренное частями первой, второй статьи 174, частями первой, второй, пятой статьи 175, частью первой статьи 175-1, статьями 175-3, 175-4, частью первой статьи 175-5 Кодекса об административной ответственности, добровольно устранило допущенные нарушения и возместило причиненный материальный ущерб в 30-дневный срок с момента обнаружения правонарушения, за исключением случаев причинения вреда жизни или здоровью граждан ст. 271 КоАО.

 

Налоговые правонарушения

Ответственность

Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе – ст. 219 НК:

ч. 1: нарушение налогоплательщиком установленного порядка постановки на учет в налоговых органах в качестве плательщика НДС; 

ч. 2: нарушение сроков постановки на учет в налоговых органах по объектам налогообложения, если от установленного срока постановки на учет прошло: 

– не более 30 дней;

– более 30 дней;

 ч. 3: осуществление иностранным юридическим лицом деятельности, приводящей к образованию постоянного учреждения на территории Республики Узбекистан, без постановки на учет в налоговом органе;

ч. 4: осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя


ч. 1штраф в размере 5% от доходов, полученных за период с даты постановки на учет, предусмотренной налоговым законодательством, до даты фактической постановки на учет, но не менее 5 млн сум.
ч. 2:

– штраф в размере 1 млн сум.;

– штраф в размере 2 млн сум.; 

 ч. 3штраф в размере 10% от доходов, полученных с даты осуществления такой деятельности до фактической постановки на учет, но не менее 10 млн сум.


ч. 4штраф в размере 10% доходов, полученных от такой деятельности, но не менее 1 млн сум.


Внимание! С 1 января 2025 года финансовые санкции за данное правонарушение отменяются подп. «а» п. 1 №УП-184 от 14.11.2024 г.

Непредставление налоговой отчетности – ст. 220 НК

Должностные лица предприятия привлекаются к административной ответственности по статье 175 КоАО: штраф для граждан в размере 3 БРВ, для должностных лиц – 10 БРВ

Нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники и расчетных терминалов – ст. 221 НК:

ч. 1: осуществление торговли и (или) оказание услуг без применения контрольно-кассовой техники и (или) расчетных терминалов;

ч. 2: осуществление торговли и (или) оказание услуг с применением контрольно-кассовой техники или с выдачей покупателю квитанции, талона, чека или других приравненных к ним документов, не зарегистрированных в налоговых органах;

ч. 3: использование налогоплательщиком расчетных терминалов, оформленных на других лиц;

ч. 4: использование контрольно-кассовой техники, не соответствующей техническим требованиям, или с нарушением электронной программы обслуживания

 


ч. 1штраф в размере 5 млн сум.;


ч. 2штраф в размере 7 млн сум.;

 

ч. 3штраф в размере 20 млн сум.;


ч. 4
штраф в размере 20 млн сум.

Нарушение правил учета доходов и (или) расходов – ст. 222 НК

Штраф в размере 500 тыс. сум.

Сокрытие (занижение) налоговой базы – ст. 223 НК:

ч. 1: сокрытие (занижение) налоговой базы;

ч. 5: отражение в счетах-фактурах или чеках контрольно-кассовой техники идентификационных кодов, не соответствующих номенклатуре приобретенных товаров (услуг) либо особенностям и осуществляемым видам деятельности

 

ч. 1штраф в размере 20% от суммы сокрытой (заниженной) налоговой базы;

ч. 5штраф в размере 1% от стоимости реализованных товаров (услуг), указанной в счетах-фактурах либо чеках контрольно-кассовой техники

Неуплата или неполная уплата налога (сбора) – ст. 224 НК

Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора)

Нарушение порядка оформления счетов-фактур – ст. 225 НК

Штраф на поставщиков в размере 20% от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре. При этом поставщик обязан уплатить в бюджет сумму налога, указанную в счете-фактуре

Неуплата или неполная уплата налогов при трансфертном ценообразовании – ст. 226 НК

Штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога

Неуплата или неполная уплата налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании – ст. 227 НК

Штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, подлежащей включению в налоговую базу соответственно по налогу на прибыль или налогу на доходы физических лиц, но не менее 10 млн сум.

Нарушение требований или порядка по отображению фискальных отметок либо оснащению автоматизированными измерительными средствами учета или обеспечению интеграции с информационными системами налоговых органов, а также нарушение производителями, импортерами и продавцами правил обязательной цифровой маркировки товаров (продукции) средствами идентификации – ст. 227-1 НК

Штраф в размере 2% от чистой выручки, полученной в последнем отчетном квартале, в котором имела место реализация.

За повторное правонарушение в течение года штраф составит уже 20% от чистой выручки за отчетный квартал

Использование земельных участков без документов либо в большем размере, чем это указано в документах, подтверждающих право на земельный участок – ч. 14 ст. 429 НК (до 1 января 2023 г. эта часть статьи была ч. 15)

Налоговая ставка устанавливается в 4-кратном размере установленных налоговых ставок

Нарушение сроков уплаты налогов и других обязательных платежей – ст. 110 НК

Начисляются пени в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка.
Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы налога

Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал