Полезное для бухгалтера в ноябре:
В Положении о порядке применения системы онлайн-ККМ, виртуальной кассы и электронных платежных систем появилось правило о корректировке чека. По просьбе buxgalter.uz нововведения разъяснил специалист по обслуживанию онлайн-ККМ ООО ЦОТУ «Марон» Рустам ЯКУБОВ:
– Глава 6 Положения, в которой рассматриваются вопросы оформления возврата товара, дополнена новым пунктом – о корректировке чека.
Ранее Положение вообще не предусматривало возможность корректировать чеки, хотя специальный функционал давно есть – вкладка «Корректировка чека» в интерактивной услуге «Информация об онлайн-ККМ и виртуальных кассах» на my.soliq.uz.
В п. 38-1 Положения приведены общие понятия корректировки, но ее технология не прописана. При этом обозначен срок: корректировать чеки можно до 10 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была обнаружена ошибка.
Итак, чтобы скорректировать чек, используйте функционал «Корректировка чека» интерактивной услуги «Информация об онлайн-ККМ и виртуальных кассах». Скорректированные чеки отразятся в налоговых отчетах в течение 24 часов.
Хотелось бы получить обновленную четкую инструкцию или регламент регулятора по этой услуге. Пока, увы, приходится работать, обобщая накопленный опыт самостоятельно.
Перечень документов
Функционал «Корректировка чека» после заполнения всех полей предполагает необходимость прикрепить запрашиваемые документы:
1. Ваше обращение.
2. Письмо Государственного налогового органа.
3. Справка (изучение) Государственного налогового органа.
4. Объяснительная хозяйствующего субъекта по данному факту.
5. Фото объекта (торговой точки, – прим. ред.) (снаружи и изнутри).
6. Копия чека (неверно пробитый).
7. Копии дополнительных документов, запрашиваемых государственным налоговым органом для выяснения ситуации.
И здесь возникает вопрос: всегда ли нужно прикреплять полный перечень документов из приведенного перечня? Практика показывает, что – не всегда.
В списке документов, которые необходимо приложить к заявлению есть исключение только для НДС: «При расчете НДС достаточно приложить «Свидетельство о НДС».
Получается, что при коррекции других данных чека к заявлению нужно прикрепить все 6 указанных в перечне документов, а затем предоставить еще и те, которые налоговики затребуют в ходе рассмотрения обращения.
Однако на практике обращаться в налоговую инспекцию, чтобы приложить к заявлению, к примеру, заключение налогового органа, нужно только в том случае, если в результате корректировки уменьшается сумма чека (налоговая база). И даже в этом случае налоговики никогда не придираются к отсутствию в прикрепленных документах фотографий торговой точки.
В остальных случаях – достаточно прикрепить к заявлению объяснительную.
НДС
Внимание
В перечне документов есть еще одно примечание – по заполнению в форме «Корректировка чека» графы, предназначенной для исправления суммы НДС. Сумму налога нужно указывать полностью до копейки (после точки две цифры). При этом вместо запятой, отделяющей сумы от тийинов, нужно вводить именно точку.Если, став плательщиком НДС, вы своевременно не перенастроили онлайн-ККМ и ваши чеки продолжали формироваться, как у плательщика налога с оборота, рассчитайте НДС и впишите его в соответствующих полях формы «Корректировка чека». Если общая сумма чека не меняется, чек корректируется автоматически.
ИКПУ и ИНН комитента
Если вам нужно скорректировать в чеке ИКПУ или ИНН комитента, с перечнем документов тоже заморачиваться не нужно. Достаточно прикрепить объяснительную. При этом такие заявки на корректировку принимаются сразу после того, как вы нажмете кнопку «Отправить».
Позиции «ИКПУ» и «единица измерения» – связаны. При заполнении графы «единица измерения» в выпадающей подсказке есть возможность выбрать ту единицу измерения, которую вы указали при формировании упаковки на tasnif.soliq.uz.
Если вы корректируете ИКПУ, чтобы применить льготу, процесс обновления данных в налоговых отчетах можно ускорить. Для этого в интерактивной услуге «Информация об онлайн-ККМ и виртуальным кассам» персонального кабинета на my.soliq.uz:
1) сначала в меню «Льготы» нажмите кнопку «Обновить»;
2) потом во вкладке «Отчет по поступлениям» также нажмите кнопку «Обновить».
«Лишний» товар
Сложнее скорректировать чек, если вы что-то исключаете в нем из перечня товаров. Например, в чеке указано что продана пачка молока, а по факту такой продажи не было.
В форме «Корректировка чека» графа «Наименования товара» выделена серым цветом, вы сами не сможете ни добавить в нее что-то, ни убрать. Для решения таких ситуаций налоговики рекомендуют напротив ненужного товара поставить «ноль» в графах «Количество», «Сумма», «НДС». И в этом случае придется обращаться в налоговую инспекцию, чтобы получить заключение на эту операцию, так как сумма, указанная в чеке, уменьшается.
На практике также кассиры, чтобы выйти из ситуации, оперативно оформляют возврат товара. Как это сделать, читайте в публикации:
Подготовил Олег ГАЕВОЙ
