Ответы на ваши вопросы есть в Buxgalter Pro:
Предприятие арендует жилье на время проживания представителей иностранной компании – учредителя. Какие налоговые последствия возникают в данном случае?
На вопрос по просьбе buxgalter.uz ответила директор Департамента налогово-таможенной политики и прогнозирования доходов МФ Иродахон АББОСХОНОВА:
– Расходы, связанные с обслуживанием представителей других организаций, приезжающих в Узбекистан в целях развития и поддержания сотрудничества, относятся к представительским расходам.
Налоговый кодекс это понятие не определяет. Но Положение о порядке выдачи средств на командировочные расходы при командировках работников министерств, ведомств, предприятий и организаций за пределы Республики Узбекистан относит к представительским расходам затраты на п. 25 Положения, рег. МЮ №2730 от 19.11.2015 г.:
- проведение официального приема представителей;
- их транспортное обеспечение;
- буфетное обслуживание во время переговоров;
- оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате организации.
Как видим, расходы на проживание не отнесены к представительским расходам. Они признаются доходами физлиц в виде материальной выгоды ст. 376 НК и облагаются НДФЛ у принимающего предприятия (налоговый агент) ст. 387 НК.
Если услуги по проживанию облагаются НДС, доход иностранных представителей в виде материальной выгоды определяйте исходя из стоимости проживания с учетом НДС ч. 3 ст. 376 НК.
Оказание физическим лицам услуг по проживанию в их личных интересах, не связанных с предпринимательской деятельностью предприятия, – это оборот по реализации в целях исчисления НДС, если сумма НДС от стоимости услуг принята к зачету п. 6 ч. 4 ст. 239 НК.
Расходы предприятия, являющиеся доходами физлиц в виде материальной выгоды, не вычитаются при расчете налога на прибыль п. 3 ст. 317 НК.
