Ответы на ваши вопросы есть в Buxgalter Pro:
Новый год – отличный повод порадовать сотрудников премиями. Какими налогами облагаются такие выплаты и как отразить их в бухгалтерском учете, рассказала эксперт «Нормы» Татьяна ЛЫМАРЕВА.
Чтобы первыми узнавать о новых материалах на сайте, подпишитесь на наш телеграм-канал.
Работодатель вправе материально поощрять работников: выплачивать премии, надбавки, бонусы и т. п.
Законодательство не содержит каких-либо ограничений по премированию работников коммерческих организаций. Компании вправе самостоятельно разрабатывать и применять систему мотивации персонала с учетом особенностей деятельности, финансового состояния и целей развития.
Порядок премирования работников – виды премий, порядок их расчета и выплаты – установите в коллективном или трудовом договоре либо локальном акте предприятия. Подробно систему премирования распишите в положении о премировании.
Buxgalter.uz рекомендует
О том, как оформлять, начислять и выплачивать премии, наши эксперты специально для вас подготовили блок рекомендаций в Buxgalter Pro:
Бухгалтерские проводки для премий
В бухучете сумму начисленной и выплаченной премии отразите так:
|
Дата |
Содержание |
Корреспонденция счетов |
|
|
дебет |
кредит |
||
|
28.12.2023 г. |
На основании приказа руководителя от 28.12.2022 г. начислена премия к Новому году |
||
|
28.12.2023 г. |
Получена частично сумма аванса и премии (согласно приказу руководителя) получена наличными в кассу предприятия (согласно чеку банка) |
||
|
28.12.2023 г. |
Остальная часть аванса и премии зачислена с расчетного на транзитный счет |
||
|
28.12.2023 г. |
Отражено зачисление аванса и премии на пластиковые карточки сотрудников |
||
|
28.12.2023 г. |
Выданы аванс и премия наличными денежными средствами |
||
|
28.12.2023 г. |
Начислен НДФЛ на сумму премии |
||
|
Уплачен НДФЛ на сумму премии |
|||
Как премии облагаются налогами
К доходам в виде оплаты труда ст. 371 НК в числе прочих относятся и выплаты стимулирующего характера ст. 372 НК:
- вознаграждение по итогам работы за год;
- выплаты стимулирующего характера, предусмотренные внутренним положением о премировании;
- вознаграждение и выплаты за выслугу лет;
- выплата за рацпредложение;
- единовременные премии, не связанные с результатами труда.
Премия к празднику включается в совокупный доход работников как доход в виде оплаты труда и облагается НДФЛ и соцналогом ст. 403–404 НК.
Льготы по НДФЛ для премий не предусмотрены ст. 378–379 НК.
НДФЛ уплатите в бюджет одновременно с выплатой доходов налогоплательщику, но не позднее сроков представления налоговой отчетности ст. 390 НК.
Представляя документы на получение аванса по зарплате за первую половину месяца, налог платить не нужно.
Соцналог уплачивается ежемесячно не позднее сроков представления налоговой отчетности ч. 5 ст. 407 НК.
Внимание
Для плательщиков налога на прибыль сумма выданной премии относится к вычитаемым расходам ст. 305 НК. То есть налогом на прибыль она не облагается.
Как отразить премию в отчетности
В налоговой отчетности по НДФЛ и социальному налогу сумма начисленной и выплаченной премии отражается вместе с остальными начисленными доходами в виде оплаты труда – в строке 011 Расчета и в прил. № 5 к Расчету – с разбивкой по работникам.
Buxgalter.uz рекомендует
Была ли эта статья полезна вам? В Buxgalter Pro эксперты разъясняют ваши вопросы еще детальнее.
Читайте рекомендации:
