Какие налоги платить, если нет свидетельства плательщика НДС

«Новое предприятие зарегистрировано в феврале 2023 года с выбором уплаты налога на прибыль и НДС. При подаче заявки на специальный учет по НДС предприятие получило отказ, так как не соответствует установленным критериям. Бухгалтер предприятия стал сдавать отчеты по налогу с оборота вплоть до сентября 2023 года. В сентябре 2023 года одобрена заявка на специальный учет по НДС и с 1 октября 2023 г. получено свидетельство.

Правильно ли поступил бухгалтер ООО, выбрав отчеты по налогу с оборота и нужно ли сейчас сдать все отчеты по налогу на прибыль и НДС за прошлые периоды до 1 октября 2023 г.?»

По просьбе buxgalter.uz на вопрос отвечает начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА:

– Выбрав при госрегистрации уплату НДС и налога прибыль, ваше предприятие стало плательщиком этих налогов с момента госрегистрации.

Плательщиком НДС является лицо, на которое согласно Налоговому кодексу возложено обязательство по уплате этого налога, независимо от постановки или непостановки на специальный регистрационный учет по НДС .

Отсутствие свидетельства плательщика НДС не означает, что ваше предприятие не является плательщиком этого налога при наличии налоговой базы.

Плательщики НДС, не поставленные на специальный регистрационный учет в налоговых органах, уплачивают этот налог без права на зачет НДС по полученным товарам (услугам) .

Ваши заказчики (покупатели) также не вправе принимать к зачету НДС по фактически полученным товарам (услугам) в период, когда у вас отсутствует свидетельство плательщика НДС .

Плательщики НДС и налога на прибыль, совокупный доход которых за календарный год не превышает 1 млрд сум., вправе перейти на уплату налога с оборота, начиная с очередного календарного года . Для этого нужно уведомить налоговый орган по месту налогового учета не позднее 10 дней до начала очередного календарного года, в котором планируется переход на уплату налога с оборота.

Если ваше предприятие зарегистрировано в феврале 2023 года, оно может перейти на уплату налога с оборота только с 2024 года при условии, что совокупный доход за 2023 год не превысит 1 млрд сум.

Следовательно, вы неправомерно представляли налоговую отчетность по налогу с оборота в 2023 году. Вам необходимо представить за этот период налоговую отчетность по НДС и налогу на прибыль, а также уплатить эти налоги с учетом пени и штрафных санкций.