Шпаргалка: какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица можно в качестве индивидуального предпринимателя . Налоговый комитет разъяснил наиболее часто задаваемые вопросы, касающиеся налогообложения этой категории субъектов предпринимательства.

 

 

Как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

– Определитесь с видом деятельности. Перечень видов деятельности, которыми могут заниматься индивидуальные предприниматели, доступен в приложении № 1 к ПКМ № 6 от 07.01.2011 г.

Зарегистрироваться можно одним из следующих способов:

1. Обратитесь в Центр государственных услуг;

2. Подайте заявление о государственной регистрации удаленно на сайте new.birdarcha.uz.

Размер пошлины за регистрацию составляет :

• при явочном порядке – 1 БРВ (340 000 сум.);
• через Интернет-портал new.birdarcha.uz – 0,9 БРВ (306 000 сум.).

По факту госрегистрации индивидуальному предпринимателю выдается Свидетельство о государственной регистрации. 

 

Может ли индивидуальный предприниматель нанимать работников?

– Индивидуальные предприниматели вправе нанять до 5 работников .

С наемными работниками ИП заключает трудовой договор в письменной форме  Трудовой договор заключается на срок, не превышающий срока действия Свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.

Трудовой договор составляется в двух экземплярах: один остается у индивидуального предпринимателя, второй – у работника.

Не требуется:

• заверять печатью подписи индивидуального предпринимателя в трудовом договоре;
• оформлять приказ о приеме на работу.

Трудовой стаж работника считается на основании сведений об уплате соцналога во внебюджетный Пенсионный фонд.

 

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель?

– 1. ИП, доход от реализации товаров, услуг которого не превышает 100 млн сум., может платить налог на доходы :

• на основании декларации о совокупном годовом доходе;
• в фиксированном размере.  

Крайний срок уплаты налога на основании декларации – 1 июня. В 2024 году последний день уплаты выпадает на 3 июня, так как 1-е и 2-е число – нерабочие дни.

НДФЛ в фиксированном размере уплачивается начиная со следующего месяца после госрегистрации ежемесячно не позднее 15-го числа.

2. Если доход от реализации товаров, услуг в календарном году превысил 100 млн сум., ИП обязан перейти на уплату налога с оборота .

3. Если доход превысил 1 млрд сум., ИП обязан перейти на уплату НДС и налога на прибыль .

ИП вправе выбрать любой из режимов налогообложения, даже когда условия для обязательного перехода на налог с оборота или НДС не наступили. К примеру, ИП с оборотом до 100 млн сум. может уплачивать налог с оборота или НДС исходя из потребностей своего бизнеса.

Режим налогообложения надо выбрать при регистрации или подав соответствующее заявление через персональный кабинет на my3.soliq.uz.

4. С доходов наемных работников удерживается НДФЛ и производятся взносы на ИНПС. А сами индивидуальные предприниматели участвуют в накопительной пенсионной системе добровольно.

5. Все индивидуальные предприниматели уплачивают социальный налог:

• за себя в размере не менее 1 БРВ в месяц – 340 000 сум.;
• за наемных работников, осуществляющих деятельность в торговых комплексах и на рынках, 0,5 БРВ в месяц – 170 000 сум.;
• за наемных работников в других сферах 1 БРВ в год – 340 000 сум.

Соцналог уплачивается:

• теми, кто уплачивает ежемесячно, – не позднее 15-го числа месяца;
• теми, кто уплачивает раз в год, – до 1 декабря.

6. Индивидуальный предприниматель уплачивает ресурсные налоги: налог на имущество, землю, воду – если есть объект налогообложения.

 

Если нет оборотов, можно ли не платить налоги? 

– Да, это возможно. Для этого нужно приостановить вашу деятельность в качестве индивидуального предпринимателя . Сделать это можно:

• обратившись в Центр госуслуг;
• через портал new.birdarcha.uz.

Если индивидуальный предприниматель приостанавливает деятельность, налоговые органы не позднее окончания следующего рабочего дня получают об этом информацию, и начисление налогов, кроме соцналога за наемных работников и ресурсных налогов, приостанавливается. Как приостановить начисление соцналога, уплачиваемого по наемным работникам ИП – читайте далее.

 

Что делать, если после приостановки деятельности ИП продолжается начисление соцналога?

– Такое возможно только у индивидуальных предпринимателей, имеющих наемных работников и не сдавших в налоговые органы карточку учета на работников. Карточки учета ведутся на каждого работника в отдельности.

Чтобы приостановить начисление соцналога на наемных работников, необходимо:

• расторгнуть с работниками трудовой договор;
• не позднее 1 рабочего дня подать в налоговые органы уведомление о расторжении трудовых договоров;
• сдать в налоговый орган по месту учета карточки учета на каждого наемного работника.

Налоговики аннулируют карточку учета работника в день принятия уведомления. После этого начисление соцналога приостанавливается на работников, чьи карточки учета были сданы в налоговые органы.