Прочтите, если выплачиваете доходы нерезидентам, не связанные с ПУ:
Нужно ли оформлять ЭСФ на безвозмездно полученные образцы товара
«Предприятие получило от иностранного поставщика без оплаты три солнечные панели для тестирования и рекламы на общую сумму 1 600 юаней. Товар получили и растаможили как груз без оплаты. При растаможке оплатили НДС от суммы таможенной стоимости груза, которая немного выше контрактной. Согласно прил. №2 к ПКМ №489 должны ли мы выставить ЭСФ на имущество, полученное безвозмездно? Какую стоимость нужно указать в ЭСФ – таможенную или контрактную?»
Ситуацию разъяснила эксперт «Нормы» Азизахон ТОШХУЖАЕВА:
Чтобы не пропустить нужное разъяснение эксперта, подпишитесь на наш Телеграм-канал.
– В данной ситуации вы не должны выставлять ЭСФ на безвозмездно полученное имущество. НДС и налоговая база по нему автоматически отразятся в реестре в табл. №1 прил. №4 к Расчету НДС на основании ГТД.
Безвозмездно полученное имущество в бухгалтерском учете и в целях обложения налогом на прибыль отражается по рыночной стоимости .
В соответствии с п. 59-1 Положения о формах счетов-фактур и порядке их заполнения при безвозмездном получении имущества односторонний входящий ЭСФ оформляют плательщики налога с оборота, т.к. все их доходы формируются в Расчете налога с оборота на основании ЭСФ.
Buxgalter.uz рекомендует: