Полезное для бухгалтера в январе:
Если юрлицо арендует помещение у физлица с условием предоплаты за год вперед или оплаты аренды в конце года, у него будут проблемы с автокамералом.
По просьбе buxgalter.uz ситуацию прокомментировали налоговый консультант Ирина ПОДОЛЬСКАЯ и аудитор Наталья ТУРАЛИНОВА:
Чтобы не пропустить важное разъяснение эксперта, подпишитесь на наш Телеграм-канал.
Ситуация 1. Предоплата аренды за год
Компания арендует помещение у физического лица с условием предоплаты за весь год. При этом:
- в начале года производится полная предоплата;
- НДФЛ начисляется и удерживается на дату оплаты.
Ситуация 2. Оплата аренды в конце года
Согласно договору, компания оплачивает аренду в конце года:
- в течение года выплаты арендодателю не производятся;
- НДФЛ не удерживается до момента выплаты.
Возникающие проблемы
1. Обе компании регулярно получают уведомления об уплате НДФЛ с ежемесячной стоимости аренды по данным E-ijara.
2. Несмотря на представляемые объяснения, уведомления повторяются каждый месяц.
3. Последствия для компаний:
- снижение налогового рейтинга;
- отказ в перебросе предоплаты по налогам из-за неснятых уведомлений.
Правовое обоснование ситуаций
Согласно налоговому законодательству:
1. На основании ст. 375 НК доход от сдачи имущества в аренду классифицируется как имущественный доход.
2. В соответствии с ч. 1 ст. 367 НК датой получения имущественного дохода признается дата фактического перечисления денежных средств.
Следовательно, в обеих рассмотренных ситуациях действия налогоплательщиков полностью соответствуют требованиям законодательства. Применение санкций в виде снижения рейтинга или ограничения права на переброс излишне уплаченных налогов является необоснованным.
Уведомления автокамерального контроля в данных случаях не учитывают особенности договорных отношений и порядок определения даты получения дохода, установленный Налоговым кодексом.
