Получите быстрые ответы, проверенные экспертами:
Предприятие оформило импортный товар неполной ГТД НД-40. НДС уплачен в составе таможенных платежей. Однако в расчете НДС уплаченный налог не отразился как подлежащий зачету. При этом предприятие уже реализует товар после оформления неполной ГТД. Как действовать бухгалтеру в этой ситуации?
Buxgalter.uz разъясняет:
Чтобы не пропустить нужное разъяснение, подпишитесь на наш Телеграм-канал.
Неполную ГТД оформляют, как правило, когда товар приходит в последних числах месяца. Декларант (таможенный брокер) должен как можно скорее выполнить требования, необходимые для помещения товара в режим ИМ-40 (выпуск для свободного обращения (импорт)). Но при этом он не располагает всей необходимой информацией для заполнения полной ГТД по независящим от него причинам (при условии возможности идентифицировать товары 
).
При декларировании по неполной ГТД применяют тот же порядок расчета и уплаты таможенных платежей, как если бы изначально была подана полная ГТД.
Однако в этом случае достоверность расчета НДС не определена. Это возможно сделать только после того, как товар будет помещен в режим ИМ-40 . При этом система автозаполнения Расчета НДС настроена таким образом, что она отражает только ГТД на товары, помещенные в режим ИМ-40. После того как товар помещается в режим ИМ-40, он автоматически отражается в Расчете и сумма уплаченного налога может быть принята к зачету.
Если на момент представления Расчета НДС товар так и не был помещен в режим ИМ-40, Расчет придется пересдать после того, как товар будет оформлен в этот режим. Поскольку НДС фактически уплачен в бюджет, санкции за пересдачу отчетности не применяют.
Другие ситуации из практики подробно рассматриваем в рекомендации:
Рекомендация
В том числе:
- Как рассчитать НДС, если таможенная стоимость равна контрактной или выше нее;
- Как принять к зачету НДС по сырью, используемому в производстве товаров, оборот по реализации которых освобожден от НДС;
- Как зачесть НДС при его уплате в рассрочку;
- Как отразить в бухучете НДС при использовании льготы;
- Как определить налоговую базу по НДС при реализации импортного товара;
- Импортный товар реализуют по цене выше стоимости, определенной для расчета НДС;
- Импортный товар реализуют по цене, равной стоимости, определенной для расчета НДС;
- На предприятие не распространяется норма об определении налоговой базы по НДС исходя из стоимости, по которой рассчитали налог при импорте товаров.
Buxgalter.uz рекомендует
