Как отчитаться по НДФЛ и соцналогу, если есть филиал

30 января 2026 г.

Как быть бухгалтеру с отчетностью по НДФЛ и социальному налогу, если он сдает отчеты в две налоговые – по месту регистрации головного офиса и по месту подразделения?

По просьбе buxgalter.uz этот вопрос разъяснили специалисты Управления администрирования налога на доходы физических лиц Налогового комитета.

Также, как и обещали, размещаем перевод на русский язык видеоинструкции Налогового комитета о том, как сдавать такую отчетность:

Чтобы не пропустить нужное разъяснение, подпишитесь на наш Телеграм-канал.

– Налоговые агенты – юридические лица Республики Узбекистан, имеющие обособленные подразделения и (или) филиалы с численностью работников более 25 человек, представляют налоговую отчетность в отношении работников этих обособленных подразделений и (или) филиалов в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений и (или) филиалов) (ч. 2 ст. 389 НК).

Такие предприятия должны сначала сформировать отчетность по всем своим филиалам, после полного завершения формирования – должны отправить отчеты. И только после принятия отправленных отчетов филиалов – формируется отчетность головного офиса.

Налоговым агентам, имеющим объект аренды в другом регионе при отсутствии там филиала, необходимо формировать налоговую отчетность отдельно по каждому случаю, выбирая статус без филиала.

Внимание

Ранее на вебинаре представители налогового ведомства еще раз подчеркнули, что отчетность за январь 2026 года (со сроком сдачи до 15 февраля 2026 года) будет подаваться уже в новой форме с проактивным формированием.

При этом отчет за 2025 год (годовой) по прежнему порядку также подается до 15 февраля, но его структура еще относится к старой форме. Чтобы не было путаницы, нужно различать:

годовой отчет за 2025 год (старая форма);
ежемесячный отчет за январь 2026 года (новая форма, проактивный).

Новая форма отчета уже готова. Она будет видна налогоплательщикам с начала месяца, с 1-го числа. То есть с 1 февраля 2026 года.

Подробные инструкции по заполнению новой формы (на узбекском и русском языках) будут прикреплены к самой форме отчета в личном кабинете налогоплательщика. И их можно будет открыть непосредственно при заполнении.

Как будет формироваться проактивная отчетность (перевод видеоинструкции)

Налоговые органы проактивно формируют отчетность по налогу на доходы физических лиц и социальному налогу.

Налоговый агент (после того, как форма отчета будет открыта для заполнения) с помощью ЭЦП должен зайти в свой личный кабинет на my.soliq.uz и перейти в раздел отправки налоговой отчетности.

Из электронных форм нужно выбрать отчетность по налогу на доходы физических лиц, вид отчетности, год и период. После этого в приложениях №4 и №5 к Расчету налоговый агент вносит и загружает в систему данные нарастающим итогом с начала года.

Приложение №1 к Расчету формируется на основе данных, внесенных налоговыми агентами.

В приложении №2 к Расчету и в приложениях №4 и №5 на основе данных о налоговой льготе формируется «автомат».

В свою очередь налоговый агент должен внести сведения о зарегистрированных в информационной системе Е-ijara договорах аренды в приложение №5 к Расчету.

Приложение №3 к Расчету формируется автоматически на основе сведений о зарегистрированных договорах аренды из информационной системы Е-ijara.

Расчет формируется на основе сведений, введенных налоговым агентом, и сведений, имеющихся в налоговом органе.

При этом строка 0111 Расчета формируется автоматически на основе данных в Е- contract, информационной системе внешней торговли таможенных органов.

В строке 050 Расчета налоговый агент указывает ставку социального налога.

Строка 0121 Расчета формируется автоматически на основании информации из приложения №5 – о доходах в виде материальной выгоды, не удержанной у источника выплаты на основании письменного заявления гражданина.

Внимание

Налоговые агенты – юридические лица Республики Узбекистан, имеющие обособленные подразделения и (или) филиалы с численностью работников более 25 человек, представляют налоговую отчетность в отношении работников этих обособленных подразделений и (или) филиалов в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений и (или) филиалов) .

Такие предприятия должны сначала сформировать отчетность по всем своим филиалам и только после полного завершения формирования отчетов филиалов – приступать к формированию отчетности головного офиса.

Если сформированные расчетные данные налоговый агент считает корректными и кнопка «Сохранить» нажата в течение 5 дней до даты представления отчета, этот отчет автоматически переходит в персональный кабинет и считается представленным, если до даты представления отчета не внесены корректировки.

При этом данные могут быть перезагружены в течение 5 дней до даты сдачи отчета. И в этом случае учитываются последние загруженные данные.

Отчет также можно отправить, нажав кнопку отправки.

Если налоговый агент загружает приложения №4 и №5 к Расчету позже сроков, установленных статьей 81 Налогового кодекса, корректирует сформированную отчетность или составляет уточненную налоговую отчетность, то отчетность представляет он сам самостоятельно.

Внимание

Отчетность по налогу на доходы физических лиц и социальному налогу представляется ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года – не позднее 15 февраля следующего года.

Внимание!

Готовим для вас подробную инструкцию – с построчным заполнением приложений к Расчету, скринами и пояснениями эксперта. Следите за обновлениями в Телеграм-канале.