Система налогообложения: виды налогов, ставки и упрощенные режимы

Налоговая система в Узбекистане в 2026 году изменилась: порог перехода на НДС вырос до 12 000 БРВ. Для торговли, общепита и услуг появился НДС 6%.

В материале:

• ставки и сроки уплаты основных налогов;
• чем отличаются налог с оборота, упрощенный НДС и общий режим;
• полезные сервисы Buxgalter Pro для выбора режима.

Какие налоги платит бизнес в Узбекистане

Налоговая система в Узбекистане опирается на соответствующий кодекс: перечень сборов и налогов закреплен в статье 17 НК. Набор налоговых обязательств для конкретной компании зависит от режима, который она применяет. Таких режимов два. Общеустановленный – это НДС и налог на прибыль, специальный – налог с оборота.

Часть налогов зависит не от режима, а от наличия объекта налогообложения. Например, если на балансе имеется земля или недвижимость, необходимо уплачивать налог на имущество и земельный налог. Режим налогообложения может повлиять на сроки уплаты налогов: например, налог за пользование водными ресурсами плательщики налога с оборота уплачивают поквартально.

Основные виды налогов в Узбекистане для бизнеса:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на прибыль юридических лиц;
• налог с оборота – специальный налоговый режим;
• НДФЛ и социальный налог с выплат работникам;
• налог на имущество, земельный налог и налог за пользование водными ресурсами;
• акцизный налог и налог за пользование недрами – для отдельных отраслей.

Общие налоги: ставки по ним и сроки уплаты

Ставки налогов 2026 года по основным платежам остались на уровне 2025 год – кроме налога с оборота для ИП и самозанятых. Но выросли акцизы. Земельный налог и налог за пользование водными ресурсами, а также налог за пользование недрами проиндексированы на 7%.

Уплата налогов в Узбекистане привязана к налоговому периоду и сроку отчета. Если последний день выпадает на выходной, срок переносят на следующий рабочий день.

Упрощенное налогообложение: кому подходит и сколько сэкономит бизнесу

Для малого и среднего бизнеса налоговая система в Узбекистане предлагает упрощенные налоговые режимы: налог с оборота и упрощенный НДС 6%. Оба освобождают от налога на прибыль. Главное условие для налога с оборота – доход не выше порога.

Налог с оборота

С 1 июня 2026 год порог для налога с оборота составляет 12 000 БРВ . При БРВ 440 000 сумов это 5,28 млрд сумов в год. Раньше порог был фиксированным – 1 млрд сумов . Налоговый период – календарный год, доход считают нарастающим итогом.

Налог с оборота платят по ставке 4% с дохода. Для ИП и самозанятых ставка – 1% . Фиксированную сумму налога с оборота с 2026 год отменили. Отчитываться и платить нужно ежемесячно, до 15-го числа .

Импортеры больше не становятся плательщиками НДС автоматически. По УП-100 они остаются на налоге с оборота до порога 12 000 БРВ.

Упрощенный НДС 6%

Режим действует с 1 июня 2026 год по 1 января 2030 года. Перейти на него добровольно могут предприятия торговли, общепита и услуг. Исключением являются крупные налогоплательщики и компании с госдолей от 50%.

Условия режима:

• НДС – 6% от всех оборотов;
• налог на прибыль – 0%, отчетность по нему не сдают;
• зачета входящего НДС нет, отрицательная разница списывается;
• покупатели принимают такой НДС к зачету.

Уведомление подают в кабинете на my.soliq.uz. Режим начинает действовать с 1-го числа месяца после уведомления.

Экономия для бизнеса

Выгода зависит от доли расходов. Налог с оборота исчисляют со всего дохода, а расходы на него не влияют. Налог на прибыль, напротив, начисляют только на остаток после расходов. Чем выше траты, тем меньше этот налог.

Пример: доход 800 млн сумов, расходы – 90%. Налог с оборота составит 32 млн сумов, налог на прибыль – 12 млн: 15% от 80 млн сумов прибыли. Но на общем режиме компания платит еще и НДС, хотя входящий налог можно зачесть.

Поэтому оптимальный налоговый режим определяют только полным расчетом — с учетом расходов, наценки и закупок с НДС.

Ошибки при выборе налоговой системы и их последствия

Режимы налогоплательщиков в Узбекистане определяет доход. Типичные ошибки связаны с порогом и расчетом нагрузки. Последствия при  этом наступают со дня нарушения.

Ошибка 1. Считать порог по старым показателям.

Порог привязан к БРВ, поэтому он  растет в сумах. С 1 сентября 2026 год БРВ – 440 000 сумов вместо прежних 412 000 сумов. Необходимо следить за обновлениями расчетных цифр.

Ошибка 2. Пропустить день превышения.

Компания становится плательщиком НДС и налога на прибыль со дня, когда доход превысил порог. Если продолжить платить 4%, возникнет недоимка.

Ошибка 3. Выбрать режим без расчета.

Налог с оборота невыгоден при высоких расходах. А НДС 6% не подойдет тем, у кого много закупок с НДС: вычета не будет.