Новое
18.08.23
«Предприятие осуществляет операции по переработке согласно порядку, утвержденному ПКМ № 429 от 08.07.2021 г. Сырье, приобретенное у иностранных поставщиков по контракту в таможенном режиме «Переработка на таможенной территории», перерабатывается. Полученная продукция реализуется третьему лицу – иностранной компании на основании контракта на вывоз (код 17).
Применяется ли льгота по налогу на прибыль, предусмотренная № УП-5587 от 29.11.2018 г., к прибыли, полученной от деятельности по реализации продукции по контракту на вывоз согласно ПКМ № 429 от 08.07.2021 г.?»
На вопрос отвечает начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гульнора НИЗАМУТДИНОВА:
17.08.23
«Предприятие импортировало сырье. Стоимость сырья по инвойсу – 11 000 тыс. сум. (1 000 долл. США). Таможенная стоимость – 33 000 тыс. сум. (3 000 долл. США). Сумма НДС, которая уплачена предприятием, – 3 960 тыс. сум.
По какой стоимости предприятие должно оприходовать сырье – по стоимости, указанной в инвойсе, или по таможенной стоимости, указанной в ГТД? От какой суммы вычислить НДС, относимый в зачет? Разница в суммах – 2 640 тыс. сум. – относится на расходы по дебету счета 9430 и не является вычитаемым расходом при расчете налога на прибыль?
По просьбе buxgalter.uz на вопросы ответил начальник Управления налоговой и таможенной политики Минэкономфина Азиз ХАШИМОВ:
16.08.23
В Положении о формах счетов-фактур и порядке их заполнения нет четкости, с какого дня считать срок рассмотрения счета-фактуры, выставленного покупателю: с даты ЭСФ или с даты его выставления?
Уточнить ситуацию buxgalter.uz попросил старшего инспектора отдела управления НДС Налогового комитета Гульнозу КАРШИЕВУ:
15.08.23
«Иностранный гражданин оказывает услуги узбекской компании по договору ГПХ, работая в своей стране. Выполнение работы ежемесячно подтверждается актами выполненных работ и оплачивается. Акты датируются концом месяца, оплата производится в начале следующего месяца.
На какую дату должно быть подтверждено резидентство – на дату акта или дату выплаты дохода?»
На вопрос отвечают начальник отдела международного налогообложения Департамента методологии налогообложения Налогового комитета Рано АЛИШАЕВА и директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА:
15.08.23
«По результатам предпроверочного анализа получили уведомление, в котором налоговики сообщают, что наш контрагент в 2022 году и в январе 2023 года не уплатил НДС. На этом основании налоговики хотят, чтобы мы вернули суммы, взятые в зачет по договорам с этим контрагентом.
Как лучше поступить в данном случае: согласиться с требованиями налоговиков? Или выразить несогласие, указав, что на момент совершения сделки нашего контрагента не было в числе сомнительных предприятий? Какие шансы, что к нашему доводу о неправомерности требований прислушаются?»
Ситуацию по просьбе buxgalter.uz разъяснила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:
14.08.23
«Постоянное учреждение авиакомпании, головной офис которой находится за границей, просит разъяснить вопрос:
можем ли мы доход, полученный от реализации авиабилетов, который имеется на расчетном счете, не перечислить головной компании, а по поручению учредителей головной компании направить в качестве вклада в уставный фонд предприятия, действующего на территории Узбекистана? Если это возможно, то возникают ли какие-либо налоговые последствия?»
По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила начальник отдела международного налогообложения Департамента методологии налогообложения Налогового комитета Рано АЛИШАЕВА:
11.08.23
Если онлайн-ККМ или виртуальная касса неисправна, допускается принимать деньги от покупателей, выдавая квитанции из специальной книжки квитанций. Восстановив работу кассы, субъект предпринимательства должен в течение 1 рабочего дня ввести сведения о выполненных продажах в онлайн-ККМ (виртуальную кассу).
Как правильно переносить эту информацию? Можно ли на сумму реализации по квитанциям выбить один чек?
По просьбе buxgalter.uz ситуацию разъяснил директор ООО «RIG» Рустам ЯКУБОВ:
11.08.23
«Организация заключила договор на разработку проектно-сметной документации и получила предоплату в размере 30 %. Для выполнения работ организация привлекла субподрядную организацию. Сумма договора субподряда составляет 70 % от суммы основного договора.
На какую сумму организация (генподрядчик) должна выставить счет-фактуру заказчику? На какую сумму субподрядчик выставит генподрядчику счет-фактуру? Какие налоговые последствия из такого договора вытекают для генподрядной организации?»
Ситуацию разъяснили эксперты «Нормы» Дилором САИДОВА и Ирина АХМЕТОВА:
10.08.23
Предприятие, плательщик НДС, отгружает импортный товар безвозмездно. Нужно ли в этой ситуации корректировать ранее принятый в зачет НДС, уплаченный на таможне? Как правильно выставить счет-фактуру на безвозмездную передачу?
На вопрос по просьбе buxgalter.uz ответили директор ЧП «Balance Calculate», сертифицированный тренер по бухучету НОУ «Profi Training» Венера МАЛИКОВА и эксперт «Нормы» Ирина АХМЕТОВА:
10.08.23
«Головной офис (ООО) в Ташкенте открывает филиал в Казахстане. Вид деятельности – оптовая торговля. Налог на прибыль в Казахстане взимается по ставке 20 %, в Узбекистане – 15 %.
Сможем ли мы вернуть в Узбекистане какую-либо часть суммы налога, уплаченной в Казахстане?По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила директор организации налоговых консультантов Assistance In Tax Радмила КАРИМОВА: