Почему система my3.soliq.uz не учитывает все ЭСФ у арендодателей

Как сообщалось ранее, операторы ЭДО внесли изменения в свои системы: теперь чтобы выставить ЭСФ «Возмещение расходов» по коммунальным услугам (газ, электроэнергия и т. д.), нужно указать номер ID входящего ЭСФ от коммунальной службы. В результате этих изменений арендодатели столкнулись с серьезными проблемами.

При автоматической интеграции ЭСФ через систему my3.soliq.uz при возмещении коммунальных расходов арендаторами в приложение №5 к Расчету НДС у арендодателя попадает только один из нескольких выставленных исходящих ЭСФ.

Ситуацию прокомментировали налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА и директор организации налоговых консультантов OOO «TAX CONSENSUS» Иродахон АББОСХОНОВА:

Гульнора ЭРГАШЕВА:

– Согласно ПКМ №489 от 14.08.2020 г. ЭСФ выставляется на календарную дату отгрузки (передачи) товаров или оказания услуг. При этом арендодатели получают один входящий ЭСФ на коммунальные услуги (например, на воду, электроэнергию) и на его основании выставляют несколько исходящих ЭСФ разным арендаторам – с одним и тем же ID входящего ЭСФ. Однако при автоматической интеграции через my3.soliq.uz в приложение №5 к Расчету НДС попадает только один из этих нескольких исходящих ЭСФ.

Система не умеет «распределять» один входящий ЭСФ на несколько исходящих, если ID один и тот же. Она «видит» только первый исходящий ЭСФ, в котором указан ID входящего счета-фактуры, и автоматически «привязывает» только его к Расчету. Остальные исходящие ЭСФ система игнорирует, считая их, возможно, дубликатами или ошибкой.

Например, компания получила входящий ЭСФ на воду (ID: 1234567890) и выставила три ЭСФ арендаторам:

• арендатор 1 – 150 000 сум.;
• арендатор 2 – 120 000 сум.;
• арендатор 3 – 180 000 сум.

Все три исходящие ЭСФ содержат один и тот же ID входящего ЭСФ. Однако в расчете НДС автоматически отразился только один из них, например, выставленный арендатору 1.

Это выглядит как недоработка или техническое ограничение в части множественных привязок к одному ID. Логика расчета НДС в my3.soliq.uz не адаптирована к сценариям, когда один входящий ЭСФ используется как основание для нескольких исходящих.

Надеемся на скорейшее реагирование и разъяснение Налогового комитета, чтобы обеспечить единообразный подход к этому вопросу и избежать возможных штрафов и необоснованного падения рейтингов у предпринимателей.

Иродахон АББОСХОНОВА:

– Гульнора Холдаровна подняла действительно очень важный и своевременный вопрос. В дополнение к озвученной проблеме я бы хотела обратить внимание еще на один не менее критичный аспект – сроки перевыставления ЭСФ арендаторам (субарендаторам).

На практике складывается следующая ситуация: поставщики коммунальных услуг (в частности, э/энергии) массово выставляют ЭСФ 10 числа, зачастую – к концу рабочего дня. Вместе с тем до перевыставления ЭСФ арендаторам (субарендаторам) субъект предпринимательства (абонент) обязан:

1) проверить корректность объемов и других данных;

2) согласовать ЭСФ внутри организации, включая, например, проверку со стороны главного энергетика или другого технического специалиста, прежде чем документ попадет в бухгалтерию.

Тем не менее уже в этот же день абонент (либо арендатор) должен выставить исходящие ЭСФ арендаторам (субабонентам) – с обязательной привязкой к ID входящего ЭСФ.

Таким образом, на весь процесс – от получения, проверки, внутреннего согласования до перевыставления – остается буквально несколько часов, что нереалистично с учетом документооборота первичных документов и риска технических ошибок.

Такая ситуация создает следующие риски:

• перевыставление откладывается на следующий отчетный период, что влияет на уплату НДС;
• либо оно осуществляется «вслепую», без должной проверки, что чревато ошибками, несоответствиями и возможными спорами.

В связи с этим предлагаю рассмотреть возможность установления разумного технического интервала, например, – 2 рабочих дня между датой выставления ЭСФ от коммунального поставщика и обязательством по выставлению ЭСФ арендаторам (субабонентам) с привязкой к указанному ID.

Такая мера позволит:

1) обеспечить корректную проверку входящего ЭСФ и обоснованное распределение расходов между арендаторами (субарендаторами);

2) снизить риски технических и налоговых ошибок, особенно в крупных объектах с множеством арендаторов (субабонентов).

Ведь самое главное – это правильно сформировать сумму НДС, подлежащую к уплате до 20 числа месяца, не подвергая бухгалтерию риску допущения формальных нарушений.