Как отразить прибыль частного предприятия в расчете НДФЛ и ЕСП

2019-йил 16 октябрь

По окончании квартала, если частное предприятие отработало с прибылью и уплатило все налоги и другие обязательные платежи, его собственник имеет право распределить прибыль и изъять ее. Как правильно отразить эту операцию в налоговой отчетности? Рассмотрим вопрос последовательно.

Сумма прибыли, остающаяся в распоряжении собственника частного предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, относится к имущественным доходам физических лиц .

Важно! Прибыль частного предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей поступает в распоряжение его собственника и не подлежит налогообложению .

Если собственник принял решение распределить прибыль, отразите ее получение в Расчете НДФЛ и ЕСП:

в строке 012 «Доходы, не связанные с оплатой труда (ст. 176 (кроме дивидендов и процентов), 177 и 178 Налогового кодекса Республики Узбекистан) (графа 4 приложения №6 к Расчету», а также в прикрепляемом к форме Расчета файле-шаблоне (Расшифровке) – как начисленную сумму;
в строке 030 «Доходы физических лиц, освобожденных от налогообложения (стр. 010 приложения №2 к Расчету)» – как сумму льготы;
в строке 0310 приложения №2 «Расшифровка доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения» в справочнике льгот выберите: льготы по Налоговому кодексу, ст. 179 НК: «665 – (ст.179 НК) пункт 6. Остающаяся в распоряжении собственника частного предприятия, главы фермерского хозяйства сумма прибыли после уплаты налогов и других обязательных платежей».

Рассмотрим на примере

Частное предприятие оказывает консалтинговые услуги по бухгалтерскому учету.

За январь – сентябрь 2019 года:

начислена заработная плата – 22 500 000 сум.;
удержаны налоги и обязательные платежи:

ЕСП – 2 700 000 сум.;

НДФЛ – 2 700 000 сум., в том числе ИНПС – 22 500 сум.;

начислен и уплачен ЕНП – 3 800 000 сум. (95 000 000 х 4%).

По итогам полугодия после уплаты налогов и других обязательных платежей имеется прибыль в размере 40 млн сум. В октябре 2019 года собственник принял решение о распределении прибыли в размере 20 млн сум. Остальная сумма не изъята собственником.

То есть в качестве имущественного дохода и льготы в налоговой отчетности по НДФЛ и ЕСП необходимо отразить только 20 млн сум.

Татьяна ЛЫМАРЕВА