Как подтвердить отрицательный НДС

Бухгалтерам приходится отвечать не  только на присланные им по итогам камерального контроля требования от налоговых органов, но и на «письма-указания» от ГНИ.  Buxgalter.uz  уже помогает бухгалтерам, публикуя типовые ответы. Они подготовлены главными бухгалтерами, налоговыми консультантами, другими специалистами, желающими поделиться опытом. Это можете сделать и вы – присылайте описание ситуаций и ответы на почту [email protected].  Поможем друг другу!

Ситуация

Предприятие получило письмо-уведомление от ГНИ с требованием подтвердить сумму НДС, принятую в зачет, указанную в Расчете НДС за февраль т.г., в результате которой образовался отрицательный НДС.

Позиция предприятия  

Предприятие приняло к зачету сумму НДС по фактически полученным товарам (работам, услугам) при соблюдении условий, предусмотренных ст. 218 НК. Отнесенная в зачет сумма НДС подтверждена счетами-фактурами и заменяющими их документами (cт. 222 НК). Их перечень приведен в Реестре счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по приобретенным товарам (работам, услугам) (прил. №4 к Расчету НДС).

Также на основании счетов-фактур и заменяющих их документов был принят к зачету НДС по остаткам ТМЗ, числящимся на балансе предприятия на дату перехода на уплату НДС.

Произведенный зачет НДС предприятие считает правомерным и прилагает все подтверждающие документы.

Образец письма в ответ на письмо-указание ГНИ

В ответ на уведомление № ____ от «___» ________ 2019 г. сообщаем следующее.

Настоящим письмом сообщаем, что сведения, указанные в приложении № 3 и 4 к Расчету НДС за февраль т.г., сформированы в соответствии с действующим порядком составления Расчета НДС и согласно ст. 218 НК. В частности:

1. К зачету приняты суммы налога по фактически полученным за отчетный период товарам (работам, услугам).

2. При переходе на уплату НДС принята к зачету сумма налога по остаткам ТМЗ. С этой целью проведена Инвентаризация ТМЗ в соответствии с НСБУ № 19 «Организация и проведение инвентаризации» (рег. № 833 от 02.11.1999 г.), определено и подтверждено фактическое наличие остатков товарно-материальных запасов:

• определены остатки товарно-материальных запасов, в стоимость которых включен НДС;
• собраны документы, подтверждающие поступление на баланс товарно-материальных запасов с НДС (НДС был уплачен и подтвержден первичным документом, НДС включен в себестоимость ТМЗ в соответствии с учетной политикой).
• подготовлены табличные формы, в которых произведены расчеты по принимаемому в зачет НДС и выделению его из себестоимости остатков ТМЗ, независимо от даты их приобретения, так как действующим Налоговым кодексом не предусмотрено иное.

К настоящему письму прилагаются нижеследующие документы, подтверждающие все вышеизложенное:

• Счета-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам) за январь месяц 2019 год – 4 (четыре) листа – копии документов.
• Счета-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам) за февраль месяц 2019 год – 7 (семь) листов – копии документов.
• Инвентаризационная опись ТМЗ – 14 (четырнадцать) листов.
• Расчет суммы НДС, принимаемой в зачет по остаткам ТМЗ – 14 (четырнадцать) листов:

ГТД EDK 079308 – 2 (два) листа – копии документов;

ГТД EDK 070030 – 3 (три) листа – копии документов;

ГТД EDL 010677 – 7 (семь) листов – копии документов;

ГТД EDK 892682 – 4 (четыре) листа – копии документов;

ГТД EDK 580195 – 5 (пять) листов – копии документов;

ГТД EDK 376061 – 6 (шесть) листов – копии документов;

ГТД EDK 076214 – 4 (четыре) листа – копии документов;

ГТД EDА 167421 – 7 (семь) листов – копии документов;

ГТД А 4401764 – 4 (четыре) листа – копии документов;

ГТД А 4401453 – 3 (три) листа – копии документов;

ГТД А 4060391 – 2 (два) листа – копии документов;

ГТД А 3600789 – 4 (четыре) листа – копии документов;

ГТД А 3838667 – 5 (пять) листов – копии документов;

ГТД А 3600112 – 4 (четыре) листа – копии документов.

• Фотографии фактического наличия остатков ТМЗ на дату составления письма – 8 (восемь) листов.

С уважением,

директор предприятия                _______________________                     (Ф.И.О.)

 

Образец письма подготовила Амина Бурякова,

главный бухгалтер.