Обновлена форма Расчета НДФЛ и социального налога

preview

Налогоплательщики при сдаче Расчета НДФЛ и соцналога за ноябрь путем копирования Расчета за предыдущий месяц могут столкнуться с ошибкой «Код ошибки 210: Данная расчетная форма закрыта для отправки (попробуйте более позднюю версию формы)». Причиной этому является обновление формы Расчета (код 11101_10).

О том, как заполняется обновленная форма, на конкретном примере разъяснила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА:

– «Бухгалтерам дали техническую возможность заполнять графу 6 «Социальный налог – по другим ставкам» строки 020 «Выплаты, на которые не начисляется социальный налог (стр. 010 приложения №1 к Расчету)». Ранее данная ячейка не заполнялась.

До внесения изменения в форму предприятия, применяющие другие ставки соцналога при наличии льготы, не могли указать сумму дохода в виде оплаты труда в графе 6 «Социальный налог – по другим ставкам». Льготная сумма дохода вычиталась из дохода, облагаемого по основной ставке. Это приводило к искажению отчетности.


Как заполнять новую форму

Предположим, малое предприятие стало резидентом Технопарка в октябре 2020 года и с 1 ноября 2020 года освобождено от уплаты соцналога.

Напоминаем

Резиденты Технологического парка программных продуктов и информационных технологий освобождены от уплаты соцналога до 1 января 2028 года  .  Данная льгота применяется с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором юридическое лицо было включено в Единый реестр резидентов .

Предприятие начислило доход в виде оплаты труда в 2020 году в следующих размерах:

(в млн сум.)

Месяцы

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Всего

Сумма

38,7

39,3

30,4

15,6

17,4

20,5

24,3

28,1

30,1

30,3

34,3

309,0

Чтобы упростить расчеты, допустим, что предприятие не привлекало труд иностранных физлиц и не начисляло доходы, не связанные с оплатой труда.

Заполняем Расчет НДФЛ и соцналога за ноябрь 2020 года:

1. Малые предприятия в текущем году применяли две ставки соцналога, поэтому доход нужно разделить в соответствии с применяемыми ставками и указать его в графах 5 и 6 строки 011 Расчета:

  • за январь–апрель – 124 млн сум.;
  • за май–ноябрь – 185 млн сум.


РАСЧЕТ

налога на доходы физических лиц и социального налога

 (заполняется нарастающим итогом с начала года)

(в сумах)

Показатели

Код строки

Сумма начисленного дохода

Социальный налог

Итого

По общеустанов

ленной ставке

По другим ставкам

1

2

3

4

5

6

Общая сумма начисленных доходов (стр. 011 + стр. 0111 + стр. 012 + стр. 013)

010

309 000 000,00

х

х

х

из них:

 

 

 

 

 

Доходы в виде оплаты труда (статья 371 Налогового кодекса Республики Узбекистан)
(графа 6 приложения 5 к Расчету)

011

309 000 000,00

309 000 000,00

124 000 000,00

185 000 000,00

 2. С ноября 2020 года предприятие освобождено от уплаты соцналога. Поэтому в стр. 0301 приложения №1 к Расчету «Виды выплат, на которые не начисляется социальный налог» нужно указать основание для применения льготы (в данном примере это №УП-5099 от 30.06.2017 г.) и сумму дохода в виде оплаты труда за ноябрь:


Приложение 1 к Расчету

Виды выплат, на которые не начисляется социальный налог

Виды выплат

Код строки

Сумма

Виды выплат, на которые не начисляется социальный налог, всего (стр. 020 + стр. 030)

010

34 300 000,00

Виды выплат, на которые не начисляется социальный налог в соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан,  
всего (сумма строк 0201–02..)

020

0,00

Виды выплат, на которые не начисляется социальный налог в соответствии с нормативно-правовыми актами (сумма строк 0301–03…),

030

34 300 000,00

в том числе:

x

x

6489 – УП-5099 от 30.06.2017 г. пункт 5 абзац 2: Освободить сроком до 1 января 2028 года резидентов Инновационного центра от уплаты всех видов налогов и обязательных отчислений в государственные целевые фонды, а также единого социального платежа.

0301

34 300 000,00

3. Данные из стр. 010 приложения №1 к Расчету автоматически отразятся в графах 4 и 5 стр. 020 Расчета. Так как до применения льготы малое предприятие уплачивало соцналог по ставке 1%, льготную сумму надо указать в графе 6 «Социальный налог по другим ставкам».

РАСЧЕТ
налога на доходы физических лиц и социального налога

(заполняется нарастающим итогом с начала года)

(в сумах)

Показатели

Код строки

Сумма начисленного дохода

Социальный налог

Итого

По общеустанов

ленной ставке

По другим ставкам

1

2

3

4

5

6

Общая сумма начисленных доходов (стр. 011 + стр. 0111 + стр. 012 + стр. 013)

010

309 000 000

х

х

х

из них:

 

 

 

 

 

Доходы в виде оплаты труда (статья 371 Налогового кодекса Республики Узбекистан)
(графа 6 приложения 5 к Расчету)

011

309 000 000

309 000 000

124 000 000

185 000 000

Выплаты, на которые не начисляется социальный налог (стр. 010 приложения 1 к Расчету)

020

х

34 300 000

0

34 300 000

Доходы физических лиц, освобожденные от налогообложения (стр. 010 приложения 2 к Расчету)

030

х

х

х

х

Налоговая база

040

х

274 700 000

124 000 000

150 700 000

Ставка налога на доходы физических лиц, социального налога и взносов на ИНПС, %

050

х

х

12

1

Сумма начисленного налога на доходы физических лиц, социального налога и взносов на ИНПС (стр. 040 х стр. 050)

060

х

16 387 000

14 880 000

1 507 000



НДФЛ и Социальный налог НДФЛ и Социальный налог НДФЛ и Социальный налог /uz/publish/doc/text165466_obnovlena_forma_rascheta_ndfl_i_socialnogo_naloga