Что изменится в налогообложении в 2022 году (таблица)

№

Показатель

Изменения на 2022 год

Примечания

1.1

Ставка налога

Ставка налога сохраняется на уровне 15%

1.2

Плательщики

Расширяется категория плательщиков за счет:

• фермерских хозяйств с площадью орошаемой земли более 25 га;
• налоговых консультантов и аудиторских организаций;
• некоммерческих организаций (в т. ч. бюджетных)

Цель – обеспечить непрерывность цепочки НДС

1.3

Льготы по налогу

Отменяются следующие льготы:

• услуги в сфере физической культуры и спорта (кроме финансируемых из бюджета);
• банковские услуги с фиксированными суммами

Сохранение общего направления на отмену льгот

2.1

Индексация ставок налога

Планируется проиндексировать ставки налога с 1 июня 2022 года в среднем на 10%

Фиксированные ставки ежегодно индексируются (на индекс инфляции)

2.2

Снижение и повышение  ставок налога

Ставки снижаются:

• на импорт сигарет, сигар на 10% с 1 января 2022 года (в то же время на импорт некоторых других табачных изделий, кроме сигарет и сигар, ставка будет повышена на 10%);
• на импорт алкогольных напитков на 10% с 1 июня 2022 года;
• на производимые полиэтиленовые гранулы с 20% до 10%, с одновременным введением акциза на импорт полиэтиленовых гранул.

Цель – сблизить ставки налога на импортную и производимую продукцию.

По гранулам – создать равные условия для импорта и производства гранул

2.3

Введение единых ставок

Вводится единая ставка акцизного налога на бензин

вне зависимости от того, местного он производства или импортный

Цель – обеспечить равные конкурентные условия для импортной и отечественной продукции.

Сейчас акциз на местный бензин Аи-80 равен 240 тыс. сум. за 1 т, Аи-90 и выше – 275 тыс. сум. Импортный бензин облагается ставкой акциза в 5%

2.4

Отмена налога

Отменяется акцизный налог на сжиженный газ (сейчас ставка составляет 30%)

Цель – снизить цены на сжиженный газ

3.1

Ставки налога

Сохраняется:

• основная ставка налога на уровне 15%;
• ставка налога на дивиденды на уровне 5%

3.2

Вычитаемые расходы

Повышается годовая предельная норма амортизации:

• зданий – с 3% до 5%;
• сооружений – с 5% до 10%;
• передаточных устройств, силовых машин и оборудования – с 8% до 15%;
• рабочих машин и оборудования по видам деятельности (кроме мобильного транспорта) – с 15% до 20%;
• компьютерных, периферийных устройств, оборудования по обработке данных – с 20% до 40%

Цель – ускоренное обновление основных средств предприятий

3.3

Инвестиционный вычет

Увеличивается размер инвестиционного вычета с 10% до 20% на сумму средств, выделяемых на новое технологическое оборудование, и с 5% до 10% – на расширение производства в форме нового строительства

Цель – обеспечить обновление технологического оборудования и расширение нового строительства

3.4

Перенос убытков

Отменяется требование о том, чтобы совокупная сумма переносимого убытка не превышала 60% налоговой базы текущего налогового периода

Налогоплательщик вправе переносить убыток на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он получен 

4

Ставки налога

Основная ставка НДФЛ сохраняется на уровне 12%, ставка отчислений на ИНПС сохраняется на уровне 0,1%

5.1

Налог на рентный доход

Вводится налог на рентный доход для недропользователей, добывающих нефть, природный газ, газовый конденсат, драгоценные, цветные, редкие и радиоактивные металлы на новых месторождениях, с учетом капитальных расходов недропользователей.

Налог уплачивается через 3 года после инвестирования за вычетом дохода от продажи металлов или углеводородов и затрат, непосредственно связанных с их добычей (извлечением)

Вводится в соответствии с Указом Президента №УП-6319 от 06.10.2021 г.

5.2

Снижение ставок налога за пользование недрами

Снижение ставок налога за пользование недрами:

• по нефти и природному газу до 10% (сейчас – 20% и 30% соответственно);
• золоту и меди – до 7% (10%);
• вольфраму – до 2,7% (10,4%);
• урану – до 8% (10%).

Ставка налога за 1 т известняка для производства цемента снижается с 45 тыс. сум. до 22,5 тыс. сум. за 1 т

Для предприятий с госдолей, добывающих углеводороды, драгоценные, цветные, редкие и радиоактивные металлы (НГМК, АГМК и «Узбекнефтегаз»), действующие ставки сохраняются

6

Ставки налога

Ставки налога проиндексированы на уровне:

• 10% для предприятий всех отраслей экономики (за исключением промышленных предприятий, электростанций и ЖКХ);
• 30% для индивидуальных предпринимателей.

Сохраняются ставка налога:

• в части объема воды, используемого для полива сельскохозяйственных земель, в размере 40 сум. за 1 куб. м;
• для орошения сельскохозяйственных земель в размере 40 сум. за 1 куб. м

Фиксированные ставки ежегодно индексируются (на индекс инфляции)

7.1

Ставки налога

Основная ставки налога снижается с 2% до 1,5%.

Для имущества отдельных отраслей пониженная ставка увеличивается с 0,4% до 0,5%

7.2

Налоговая база

Вводится требование о том, что налоговая база для зданий не может быть ниже минимального значения, установленного в абсолютной

величине на 1 кв. м в следующих размерах:

• в Ташкенте – 2,5 млн сум.;
• в Нукусе и областных центрах – 1,5 млн сум.;
• в других регионах – 1 млн сум.

Цель – исключить занижение и сокрытие налоговой базы

7.3

Льготы по налогу

Планируется освободить от налога новые нефтяные и газовые скважины в первые 2 года начиная с месяца ввода их в эксплуатацию. В последующие 3 года применяется сниженная на 50% ставка налога

Вводится в соответствии с Указом Президента №П-6319 от 06.10.2021 г.

8

Ставки налога

Ставки налога проиндексированы на 10%

Фиксированные ставки ежегодно индексируются (на индекс инфляции)

9

Ставки налога

Ставки налога:

• на земли несельскохозяйственного назначения индексируются в среднем на 7%;
• сохраняются по землям сельхозназначения в размере 0,95% к нормативной стоимости

Фиксированные ставки ежегодно индексируются (на индекс инфляции)

10

Ставки налога

Ставки налога проиндексированы на 7%

Ставки ежегодно индексируются (на индекс инфляции)

11

Ставки налога

Ставки налога сохраняются:

• на уровне 25% для бюджетных организаций;
• 12% для остальных налогоплательщиков

12. Налог с оборота

12

Ставки налога

Ставки налога сохраняются (основная ставка 4%)

13

Отмена сбора

Планируется отменить сбор

Сейчас сборы для легковых авто составляют по новым автомобилям – 3% от цены приобретения, по б/у – в процентах от БРВ за каждую лошадиную силу в зависимости от срока эксплуатации