Где отразить «больничные» в Расчете НДФЛ и соцналога

«Расходы по больничным листам предприятие ранее отражало, ссылаясь на ст. 371 НК, в прил. №1 «Виды выплат, на которые не начисляется социальный налог» к Расчету НДФЛ и соцналога. Сейчас ссылки на льготу в отчетности нет. Как и где отразить суммы, начисленные по листкам временной нетрудоспособности? Можно ли использовать для этого строку 0201 «Расходы работодателя в виде возмещения работнику вреда, связанного с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья, сверх размеров, указанных Налоговым кодексом» прил. №1 к Расчету?».

На вопрос ответила эксперт «Нормы» Татьяна ЛЫМАРЕВА:

– Выплаты по листкам временной нетрудоспособности – это не доходы в виде оплаты труда , а прочие доходы физлиц . Соответственно, они не облагаются социальным налогом , – только НДФЛ и обязательными взносами на ИНПС  .

Таким образом, предприятие ошибочно указало «больничные» в строке 011 Расчета НДФЛ и соцналога, а также в прил. №1 к Расчету, чтобы уменьшить налоговую базу по социальному налогу. Рекомендуем пересдать в этой части Расчет за весь период, за который он был заполнен некорректно.

Выплаты по листкам временной нетрудоспособности впредь указывайте только в строке 012 «Доходы, не связанные с оплатой труда (статьи 375 (кроме дивидендов и процентов), 376 и 377 НК) (графа 5 приложения 6 к Расчету)» и в расшифровке по работникам – в прил. №6 к Расчету.

Напоминаем

Пособие по беременности и родам также называют «декретными». Эти выплаты не включаются в состав совокупного дохода работницы . Соответственно, сумма пособия по беременности и родам не отражается в Расчете НДФЛ и соцналога.