Что изменилось в формах отчетности по налогу на прибыль

Читать на узбекском языке
preview
Внимание
Материал дополнен информацией о приложениях №4, №5 и №12 к Расчету.

20 апреля истекают сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль за I квартал 2023 года. Налоговый комитет разместил на my.soliq.uz новые формы с кодами 10205_40, 10205_38, 10202_9 и 10205_39. Чем новые формы отличаются от прежних, – в обзоре buxgalter.uz.

❖

Как применить пониженную ставку налога на прибыль, мы подробно рассказали в отдельной статье на сайте

Появилась форма для применяющих упрощенный порядок исчисления налога на прибыль, в ранее действовавшие формы внесены изменения.

Название формы

Код формы

 

Что изменилось

прежний

новый

Расчет налога на прибыль

10205_35

10205_40

Добавлены новые приложения по определению себестоимости товаров (услуг), амортизационных отчислений и трансфертного ценообразования

Расчет налога на прибыль (страхование)

10205_33

10205_38

Исключены строки 040–120 прил. №2 к Расчету

Расчет налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов

10202_8

10202_9

Исключен столбец с указанием ИНН физических лиц в прил. №2 к Расчету

Расчет налогоплательщиков, применяющих упрощенный порядок по налогу на прибыль

Ранее такой формы не было

10205_39

У формы всего одно приложение – для расшифровки совокупного дохода

В Расчете налога на прибыль с кодом 10205_40 теперь вместо одного приложения №2 – целых 4, обратите внимание на сроки их заполнения.

По итогам I–III кварталов заполняется только приложение №2 «Расходы (убытки) по данным налогового учета». Остальные 3 формы нужно заполнять только по итогам года:

  • приложение №2.1 «Расходы (убытки) по данным налогового учета заполняется только при предоставлении налоговой отчетности по итогам года»;
  • приложение №2.1(a) «Расчет себестоимости товаров (услуг) по статьям прямых затрат (собственной продукции (в том числе результатов услуг), покупных товаров)»;
  • приложение №2.1(б) «Расчет себестоимости товаров (услуг) по сумме прямых затрат (собственной продукции (в том числе результатов услуг), покупных товаров)».
Дополнение:

Также по итогам года заполняются новые:

  • приложение №4 «Справочник по расчету амортизации основных средств»;
  • приложение №5 «Справочник по расчету амортизационной стоимости нематериальных активов». 

Форма дополнена приложением №12, в нем следует отражать информацию о сделках, которые в соответствии со ст. 177 НК являются основанием для самостоятельной корректировки налоговой базы и (или) суммы налога.

Приложение №12 заполняется ежеквартально и выглядит несколько необычно – как блокнот, куда нужно вписать запрашиваемую информацию. Носит справочный характер.

Внимание
При пересдаче отчетности за 2022 год используйте формы с кодами 10205_35, 10205_33 и 10202_8.
Внимание
Чтобы применить льготы, перед сдачей Расчета подайте в налоговые органы уведомление при помощи интерактивного сервиса «Обращение по использованию налоговых льгот» в персональном кабинете на my.soliq.uz.

См. источник.

Подготовил Олег ГАЕВОЙ