Как исправить ошибку в ЭСФ, если у контрагента-физлица нет ЭЦП

«В соответствии с частью 4 статьи 47 НК исправлять счет-фактуру надо, если изменилась стоимость реализации, цена, уточняется количество. В нашем счете-фактуре вместо одной льготы ошибочно указана другая.

Кроме того, этот счет-фактура выставлен на физлицо, у которого нет ЭЦП, чтобы утвердить ЭСФ. При попытке выставить исправленный счет-фактуру система выдает сообщение об ошибке – отсутствие подписи контрагента на первоначальном ЭСФ».

Что делать налогоплательщику в такой ситуации, по просьбе buxgalter.uz разъяснил начальник отдела Департамента обслуживания налогоплательщиков Налогового комитета Сахийбек МИРЗАЛИЕВ: 

– Если в счете-фактуре неверно указана льгота, то эту ошибку необходимо исправить, выставив исправленный (корректировочный) счет-фактуру.

Исправленный счет-фактуру можно оформить только в отношении ЭСФ, который утвержден покупателем в информационной системе операторов ЭСФ. Исключений для счетов-фактур, выставленных на физлицо, нет.

ЭСФ от имени физлица подписывается электронной цифровой подписью физлица. А если электронной цифровой подписи нет – он подтверждается автоматически. В этом случае электронный счет-фактура распечатывается в двух экземплярах. Один из них выдается физлицу. Второй экземпляр ЭСФ с подписью физлица, подтверждающего получение товаров или услуг, хранится у налогоплательщика. Такой порядок регламентирует пункт 61 Положения о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приема.

В вашей ситуации без ЭЦП не обойтись. Вашему контрагенту-физлицу необходимо получить ЭЦП физлица на собственное имя. Это можно сделать дистанционно или в Центре госуслуг. Вся процедура обычно занимает несколько часов.

Покупатель должен подтвердить либо отклонить счет-фактуру в течение 10 календарных дней дней с момента его выставления, а для продукции, требующей цифровой маркировки, – в течение 1 календарного дня (то есть до того, как ЭСФ будет подтвержден автоматически) .

Подготовил Олег Гаевой