Перечень операций, относящихся к финансовым услугам, освобождаемым от налога на добавленную стоимость (Утверждено Постановлением от 29.04.2013 г. МФ N 38, правления ЦБ N 8/1 и ГНК N 2013-15, зарегистрированным МЮ 29.05.2013 г. N 2460)
ПРИЛОЖЕНИЕ
к Постановлению от 29.04.2013 г.
МФ N 38, Правления ЦБ N 8/1 и ГНК N 2013-15,
зарегистрированному МЮ
29.05.2013 г. N 2460
ПЕРЕЧЕНЬ
операций, относящихся к финансовым
услугам, освобождаемым от налога
на добавленную стоимость
Настоящий Перечень определяет операции, относящиеся к финансовым услугам, освобождаемым от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 209 Налогового кодекса Республики Узбекистан (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2007 г., N 52 (II)).
1. К операциям по начислению и взысканию процентов по кредитам, займам, предоставлению кредитов, займов, выдаче поручительства (гарантии), включая выдачу банковских гарантий, относятся:
начисление и взыскание процентов по долговым обязательствам, а также оказание платных услуг, связанных с предоставлением любых займов, кредитов, включая кредитование по договору лизинга, предоставление синдицированных кредитов банками, входящими в банковский синдикат на основании совместного соглашения между двумя или более банками (синдицированный кредит - это совместное кредитование несколькими банками крупных инвестиционных проектов). Данные услуги включают в себя подготовку и рассмотрение документов для оформления договора (включая рассмотрение заявки, оценку кредитоспособности, определение цены (процента) операции, подготовку договора и его заключение), открытие счетов и кредитной линии, управление и обслуживание долга, контроль целевого использования займов и кредитов, пост-финансирование и другие аналогичные операции, связанные с обслуживанием кредитов, поручительств, банковских гарантий и лизинга;
плата за услуги по предоставлению гарантии (поручительства), включая плату за выдачу банковских гарантий (поручительств), к которым относятся выдача и аннулирование банковских гарантий, авалей и поручительств, выданных в пользу своих клиентов и за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме, подтверждение и изменение условий гарантии (поручительства), платеж по такой гарантии (поручительству), оформление и проверка документов по гарантии (поручительству), а также, пост-финансирование и менеджмент по этим операциям.
Освобождению подлежат непосредственно сами процентные доходы, получаемые кредитором по ставкам, установленным в договорах, и (или) связанные с постфинансированием, а также комиссионное вознаграждение, покрытие заемщиком страховых и иных сопутствующих платежей, оговоренных в договоре, а также иные виды доходов полученных (в том числе за счет использования кредитных линий, выделенных международными финансовыми институтами и иностранными банками) в связи с оказанием таких услуг.
2. К операциям по приему депозитов, открытию и ведению банковских счетов юридических и физических лиц, включая счета банков-корреспондентов, относятся:
прием вкладов на счета физических и юридических лиц, переводы сумм с вкладов во вклады и их оформление, переводы вкладов за пределы Республики Узбекистан;
открытие и дальнейшее обслуживание банковских счетов физических и юридических лиц, коммерческих банков, в том числе регистрация и предоставление уникального кода клиентам банков, а также изменение режима и (или) переоформление счетов по заявлению клиента, хранение средств, закрытие счетов, предоставление выписок, справок о совершении операций по текущим счетам и о состоянии счета и другие операции, связанные с ведением счетов клиентов;
обеспечение безналичных расчетов по банковским картам, обслуживание банковских карт физических и юридических лиц, включая международные валютные банковские карты (VISA, MASTER CARD, PRIORITY PASS, American Express и другие), в том числе открытие и обслуживание счета, проведение всех видов операций с их использованием (зачисление, перевод и списание денежных средств), выпуск, перевыпуск, замена, проведение расследования по счету и операциям, смена PIN-кодов, блокировка, разблокировка, авторизация, обработка транзакций, обслуживание терминалов по приему платежей по банковским картам, установленных в других организациях, и прочие операции, связанные с расчетами и обслуживанием по банковским картам;
операции по депозитным вкладам банков-корреспондентов и межфилиальным депозитам, по предоставлению межбанковских депозитов, предоставлению (выделению) ресурсов банку и его филиалам (между филиалами и головным банком);
менеджмент (управление и сопровождение сделок), консалтинговые и информационные операции (розыск сумм по поручению клиента, предоставление выписок и их дубликатов, справок, подтверждений и иных документов о совершении операций по счетам, о состоянии счета, об операциях с иностранной валютой, по иным запросам по счету и другим банковским операциям клиента).
Освобождению подлежат проценты, а также комиссионное вознаграждение, абонентская плата и иные виды доходов, получаемых в связи с оказанием таких услуг.
3. К операциям с платежами, переводами, долговыми обязательствами, чеками и платежными средствами, операциям по инкассо относятся:
перевод (перечисление) денежных средств (в том числе с использованием банковских карт) по всем действующим видам расчетов (включая расчеты в иностранной валюте), в том числе платежи, производимые при выдаче и возврате займов и кредитов, при безвозмездной передаче денежных средств, а также осуществление любых других местных и иностранных платежей, в том числе через специализированные платежные системы (например, "Рaynet", "SMS-Tolov" и другие), а также через другие организации, осуществляющие прием платежей (коммунальные службы, процессинговые центры и другие);
платежи, переводы по специальным международным системам межбанковских денежных переводов (например, Western Union, Contact, Money Gram и другие);
проведение расчетов (платежей) с использованием специальных телекоммуникационных банковских систем: SWIFT, TELEX, REUTERS, VISA, MASTER CARD и другие;
пересылка или возврат банку-корреспонденту документов, выставленных на инкассо;
исполнение инкассо, прием, проверка и отсылка документов по экспортному документарному инкассо, изменение условий инкассового поручения или его аннуляция, все операции по документарным и иным аккредитивам;
акцептные и гарантийно-акцептные операции;
операции с чеками (покупка, продажа), в том числе дорожными, за наличные и безналичные денежные средства, прием именных и других чеков на инкассо, авизование, экспертиза чеков;
обслуживание сумовой чековой книжки (постановка на учет выданной чековой книжки не является реализацией);
услуги по проведению межбанковских платежей;
прочие операции с платежами, переводами, чеками и другими платежными средствами и долговыми обязательствами.
Освобождению подлежат комиссионные вознаграждения, абонентская плата и иные виды доходов, получаемых в связи с оказанием таких услуг, а также возмещение клиентами, в соответствии с условиями договора, комиссий, взимаемых иностранными банками и компаниями в бесспорном порядке со счета банка по услугам отправки документов и перевода платежей по поручениям клиентов при осуществлении международных расчетов.
4. К операциям с национальной и иностранной валютой, за исключением используемой в нумизматических целях, относятся:
конверсионные операции с наличной и безналичной валютой, являющейся законным средством платежа (прием, выдача, пересчет, обмен (иностранной валюты на национальную и обратно, одной иностранной валюты на другую), продажа, покупка, размен, инкассо) и замена ветхой (поврежденной) валюты);
выдача разрешений на вывоз наличной иностранной валюты;
авизование денежных и дорожных чеков;
операции по регистрации, постановке на учет (снятии с учета) и обслуживанию экспортно-импортных контрактов (проверка правильности оформления контракта и постановка его на учет, в том числе регистрация в Единой электронной информационной системе внешнеторговых операций);
контроль за своевременным и полным поступлением экспортной выручки на счета предприятий-экспортеров;
контроль за своевременным осуществлением обязательной продажи валютной выручки предприятиями-экспортерами по экспортным контрактам;
операции по сделкам "СПОТ", "СВОП" и другим производным финансовым инструментам;
выдача справок о совершении операций по экспортно-импортным контрактам, о курсах валют, а также иных документов и справок об операциях с национальной и иностранной валютой.
Освобождению подлежат комиссионные вознаграждения, и иные виды доходов, получаемых в связи с оказанием таких услуг.
5. К услугам по открытию и ведению счетов депо ценных бумаг юридических и физических лиц, включая инвестиционных посредников, относятся:
постановка на учет ценных бумаг;
хранение документарных ценных бумаг;
хранение документов, подтверждающих выпуск ценных бумаг;
ведение реестров владельцев ценных бумаг;
учет прав государства на ценные бумаги, а также прав на ценные бумаги уполномоченных государством лиц по управлению ценными бумагами;
ведение счетов депо инвестиционных посредников;
осуществление в установленном порядке расчетов в ценных бумагах;
учет допущенных к обращению на территории Республики Узбекистан ценных бумаг, выпущенных нерезидентами Республики Узбекистан;
учет допущенных к обращению вне территории Республики Узбекистан ценных бумаг, выпущенных резидентами Республики Узбекистан;
учет прав на ценные бумаги, выпущенные и принадлежащие инвестиционным фондам, если иное не установлено законодательством;
ведение Единой базы депонентов;
присвоение международных кодов эмиссионным ценным бумагам, выпущенным резидентами Республики Узбекистан;
сбор и систематизация информации о движении эмиссионных ценных бумаг по счетам депо.
Освобождению подлежат комиссионные вознаграждения и иные виды доходов, получаемых в связи с оказанием таких услуг.
6. К операциям с ценными бумагами (акциями, облигациями и другими ценными бумагами), относятся:
операции по выпуску, размещению, хранению ценных бумаг, учету прав на ценные бумаги, переводам ценных бумаг и ведению их реестров, по организации торгов с ценными бумагами, за исключением услуг по их изготовлению, производству бланков ценных бумаг;
брокерские, дилерские, трастовые, андеррайтинговые и другие операции, связанные с ценными бумагами.
7. К операциям по реализации ценных бумаг, долей (паев) юридических, физических лиц в уставном фонде (уставном капитале) юридических лиц относятся операции по продаже ценных бумаг, в том числе выпущенных самим юридическим лицом, другие действия, предусмотренные законодательством Республики Узбекистан, приводящие к смене собственника ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и тому подобных), в том числе репо-сделки, а также реализация юридическим лицом своих инвестиционных активов, таких как вклад, доля или пай в уставный фонд (капитал) другого юридического лица.
8. К операциям по клиринговым операциям относятся:
прием расчетных документов от клиентов расчетно-клиринговой палаты (в электронной форме);
ввод с автоматизированных рабочих мест расчетных документов с магнитных носителей (допускается также использование документов на бумаге);
идентификация и контроль поступающих расчетных документов на наличие в базе данных расчетно-клиринговой палаты банка-плательщика и банка-получателя;
контроль наличия заявленной к платежу суммы на счете банка-плательщика;
открытие и ведение счетов клиентов расчетно-клиринговой палаты для внутренних и внешних проводок;
сортировка (адресование) первичных и результирующих расчетных документов для проводки и последующей рассылки;
проводки по счетам клиентов с зачетом взаимных платежей, формированием сводных авизо;
перерасчет валютного курса;
предоставление выписок из счетов клиентов;
рассылка выписок из счетов клиентов, других отчетных документов в соответствии с регламентом обслуживания.
9. К операциям по открытию и обслуживанию аккредитивов относятся выдача аккредитивов и рассмотрение пакета документов по аккредитивам, подтверждение по ним в иные банки.
10. К операциям по конвертации денежных средств относятся конверсионные операции по покупке (продаже) иностранной валюты на Узбекской республиканской валютной бирже и внутреннем банковском рынке, в том числе рассмотрение заявок на конвертацию, выдача подтверждающих документов об осуществлении валютно-обменных операций и прочих справок, связанных с конвертацией.
11. К операциям по организации обменных операций с иностранной валютой относятся:
прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и дорожных чеков;
прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и дорожных чеков, подлинность которых вызывает сомнение;
размен пригодного для платежа крупного денежного знака иностранного государства на мелкие денежные знаки того же иностранного государства;
замена поврежденных денежных знаков иностранного государства на неповрежденные денежные знаки того же иностранного государства;
обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;
покупка дорожных чеков;
другие операции, осуществляемые в соответствии с разрешениями Центрального банка Республики Узбекистан.
12. К кассовым операциям относятся:
прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, хранение, упаковка банкнот, монет и других ценностей;
выдача наличных денежных средств по банковским картам.
13. К операциям по предоставлению услуг по договору финансовой аренды (лизинга), относится предоставление услуг по договору финансовой аренды (лизинга) в части процентного дохода арендодателя (лизингодателя). Процентный доход - часть арендного (лизингового) платежа, определяемая в виде разницы между суммой арендного (лизингового) платежа и суммой возмещения стоимости объекта аренды (лизинга).
14. К форфейтинговым и факторинговым операциям относятся рассмотрение пакета документов, менеджмент (управление и сопровождение сделок), консалтинговые и информационные операции (предоставление выписок и их дубликатов, справок, подтверждений и иных документов о совершении операций по счетам и других).
Освобождению подлежат комиссионное вознаграждение, дисконт и иные виды доходов, получаемых в связи с оказанием таких услуг.
15. К ломбардным операциям относятся подготовка и рассмотрение документов для оформления договора по ломбардным операциям (включая рассмотрение заявки, оценку кредитоспособности, определение цены (процента) операции, подготовку договора и его заключение), открытие счетов, управление и обслуживание долга.
Освобождению подлежат непосредственно сами процентные доходы, получаемые кредитором по ставкам, установленным в договорах, а также комиссионное вознаграждение, покрытие заемщиком страховых и иных сопутствующих платежей, оговоренных в договоре.
16. К операциям по обороту средств накопительной пенсионной системы относятся:
постановка на учет граждан в накопительной пенсионной системе;
сбор сведений о периодах работы (и об изменениях, влияющих на выполнение обязательств банка перед получателем накопительных пенсионных выплат) и размерах уплаты взносов на индивидуальный накопительный пенсионный счет за период работы после постановки на учет;
информационное обеспечение процесса установления и корректировки размера накопительных пенсионных выплат;
размещение средств накопительной пенсионной системы в качестве инвестиционных и кредитных ресурсов, а также в финансовые инструменты.
17. Услуги по электронному дистанционному обслуживанию счетов клиентов, предоставляемые банками (системы "интернет-банкинг", "мобильный банкинг", "смс-банкинг", "банк-клиент" и другие).
"Собрание законодательства Республики Узбекистан",
3 июня 2013 года, N 22, ст. 294