Приложение N 3. Контрольный лист оценки независимости компании
ПРИЛОЖЕНИЕ N 3
Наименование аудируемого лица
|
В5/1 |
|
Проверяемый период
|
||
Партнер
|
Индекс рабочего документа |
|
Руководитель проверки |
||
Цель раздела аудита |
Подтверждение соблюдения установленных принципов независимости Компании
|
КОНТРОЛЬНЫЙ ЛИСТ ОЦЕНКИ
НЕЗАВИСИМОСТИ КОМПАНИИ
Цель - оценить возможность сотрудничества с клиентом исходя из принципа независимости (Закон Республики Узбекистан "Об аудиторской деятельности", Национальный стандарт аудиторской деятельности N 5, Кодекс профессиональной этики).
Тесты, подтверждающие соблюдение этических принципов
|
Да / Нет |
Является ли клиент по отношению к компании учредителем (участником) |
|
Является ли компания по отношению к клиенту и его дочерним организациям, филиалам, представительствам учредителем (участником, акционером) |
|
Имеет ли компания общих с клиентом учредителей (участников) |
|
Являются ли руководители и иные должностные лица компании по отношению к клиенту: - учредителями (участниками); - руководителями, бухгалтерами или иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности. Состоят ли они с лицами, указанными выше, в близком родстве (родители, супруги, браться, сестры, дети, а также браться, сестры, родители и дети супругов) |
|
Оказывала ли компания в течение трех лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита, услуги клиенту, не совместимые с проведением обязательного аудита |
|
Имеет ли компания, руководители и иные должностные лица компании прямой или опосредованный существенный финансовый интерес в компании, которой предоставляются профессиональные услуги |
|
Имеет ли компания существенный кредит, предоставленный клиентом, являющимся банком, на необычных условиях |
|
Осуществляются ли компанией закупки товаров, работ или услуг у клиента на необычных условиях |
|
Получало ли руководство компании подарки или другие знаки гостеприимства, которые могут создать угрозу личной заинтересованности и близкого знакомства |
|
Составляет ли гонорар от клиента (группы взаимосвязанных клиентов) за оказание профессиональных услуг значительную долю годового дохода компании |
|
Вовлечена ли компания или находится под угрозой вовлечения в судебное разбирательство с клиентом, известно ли о существующих конфликтах интересов, которые наносили бы ущерб нашей репутации |
|
Существуют ли известные компании обстоятельства, способные повлиять на независимость и непредвзятость профессиональных суждений |
|
Существуют ли какие-либо другие факторы, вызывающие беспокойство и способные повлиять на репутацию компании и возможность оказания профессиональных услуг
|
Вывод Партнера по результатам проведения тестов, подтверждающих соблюдение принципа независимости:
q Возможны перспективы сотрудничества
q Сотрудничество невозможно по формальным признакам независимости
q Сотрудничество возможно, но существуют обстоятельства, способные оказать влияние на репутацию компании, а именно:
ФИО
|
Дата |
Подпись |
|
Исполнил
|
|||
Проверил
|