Как заполнить новую форму Расчета НДС с учетом ставки 15%

В связи с изменением с 1 октября ставки  НДС с 20% на 15 % (УП-5837 от 26.09.2019 г.) на портале my.soliq в составе электронной отчетности  внесены изменения в форму налоговой отчетности по НДС (код 10006_9).

Сама форма Расчета, логика ее заполнения практически не изменились. Показатели расчета, как и раньше, собираются нарастающим итогом с начала года. Поэтому и изменения внесены так, чтобы собрать его нарастающим итогом за 2019 год, применив две ставки НДС:

• 20% – за период январь–сентябрь 2019 г.;
• 15% – за период октябрь–декабрь, т.е. за IV квартал 2019 г.

В приложении № 1 «Обороты по реализации товаров (работ, услуг)» добавлены дополнительные графы, с помощью которых показатели расчета разбиты на периоды:

• стоимость поставок за I–III кварталы 2019 года (совокупная сумма за январь–сентябрь);
• сумма НДС за I–III кварталы 2019 года (совокупная сумма за январь–сентябрь);
• стоимость поставок за IV квартал 2019 года (совокупная сумма за октябрь–декабрь);
• сумма НДС за IV квартал 2019 года (совокупная сумма за октябрь–декабрь).

В приложении № 4 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по приобретенным товарам (работам, услугам)» добавлены новые строки:

• совокупная сумма за январь–сентябрь – необходимо указать показатели «Стоимости поставки (без НДС)» и «Сумма НДС» за девять месяцев 2019 года;
• итого на начало отчетного периода – заполняется по данным итоговых строк (графы 6 и 7) из реестра за предыдущий отчетный период. То есть в октябре нужно повторить сумму показателей за девять месяцев 2019 года, в ноябре сумму показателей за девять месяцев 2019 года плюс сумму за октябрь, а в декабре приплюсовать сумму показателей за ноябрь 2019 года.
• итого за текущий отчетный период  – в октябре указывается сумма показателей за октябрь, в ноябре – за ноябрь, в декабре – за декабрь 2019 года.

В Приложение № 3 «Расчет суммы налога на добавленную стоимость, принимаемого к зачету» добавлены дополнительные графы, с помощью которых показатели расчета разбиты на периоды:

• стоимость поставок за I–III кварталы 2019 года (совокупная сумма за январь–сентябрь);
• сумма НДС за I–III кварталы 2019 года (совокупная сумма за январь–сентябрь);
• стоимость поставок за IV квартал 2019 года (совокупная сумма за октябрь–декабрь);
• сумма НДС за IV квартал 2019 года (совокупная сумма за октябрь–декабрь).

После того, как вы заполнили приложение № 4, приложение № 3 по основным строкам заполнится автоматически. Исключением являются строки расчета, где указываются показатели корректировки  суммы НДС, относимого в зачет. Заполняя их, необходимо также учитывать разбивку показателей исходя из периода и применения разных ставок по НДС.

Приложение № 5 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по реализованным товарам (работам, услугам)» не изменилось:

• итог за предыдущий отчетный период – указываются показатели «Стоимость поставки (без НДС)», «Сумма НДС», «Стоимость с НДС»: в октябре – за девять месяцев 2019 года, в ноябре – за девять месяцев 2019 года плюс октябрь, в декабре – прибавляется сумма показателей за ноябрь 2019 года;
• итог за текущий отчетный период – в октябре – за октябрь, в ноябре – за ноябрь, в декабре – за декабрь 2019 года;
• итого (с начала года) – автоматически собирается нарастающий итог с начала года.

Приложение № 2 «Обороты по реализации товаров (работ, услуг), освобожденные от налога на добавленную стоимость и облагаемые по нулевой ставке» разбито на две части:

• перечень оборотов по реализации за I–III кварталы 2019 года (совокупная сумма за январь–сентябрь) приложение № 2.1  – указываются показатели льгот по НДС за девять месяцев 2019 года;
• перечень оборотов по реализации за IV квартал 2019 года (совокупная сумма за октябрь–декабрь) приложение № 2.2  – указываются показатели льгот по НДС: в октябре – за октябрь, в ноябре – за октябрь плюс ноябрь, в декабре – совокупная сумма за октябрь – декабрь 2019 года.

После заполнения всех приложений к Расчету НДС  расчет заполнится по всем строкам автоматически.

Внимание! Расчет по НДС соберется из показателей только за IV квартал 2019 года. Не пугайтесь, так и должно быть – данные в карточки лицевого счета по НДС должны отразиться  правильно исходя из периода за девять месяцев с учетом ставки НДС 20% и за IV квартал с учетом ставки 15%. При этом все остальные приложения к  Расчету заполняются с учетом нарастающего итога с начала года.

Не забудьте прикрепить файлы-шаблоны Реестров по приложениям №№ 4 и 5. Порядок их заполнения не изменился – заполняются за каждый отдельный месяц отчетного периода. То есть в октябре – за октябрь, в ноябре – за ноябрь, в декабре – за декабрь 2019 года.

Предлагаем вам также образцы заполнения Расчета НДС и приложений №№ 4 и 5 к расчету за октябрь 2019 года.

Желаем всем бухгалтерам успешного и легкого отчетного периода за октябрь 2019 года!

Татьяна Лымарева