Chto otvetit GNI pri siklicheskom proizvodstve i "nezavershenke"

Buхgalteram priхoditsya otvechat na prislanniye im po itogam kameralnogo kontrolya trebovaniya ot nalogoviх organov. Buxgalter.uz  uje pomogayet buхgalteram, publikuya tipoviye otveti. Oni podgotovleni glavnimi buхgalterami, nalogovimi konsultantami, drugimi spetsialistami, jelayushchimi podelitsya opitom. Eto mojete sdelat i vi – prisilayte opisaniye situatsiy i otveti na pochtu talabnoma@buxgalter.uz.  Pomojem drug drugu!

Situatsiya: S 2014 goda predpriyatiye yavlyayetsya platelshchikom NDS. Po rezultatam kameralnogo kontrolya za 2014 god organami GNI bilo ustanovleno, chto u predpriyatiya po sostoyaniyu na 01.01.2015  g. imelsya ostatok TMS na summu 6 346 030,0 tis.sum. V trebovanii ot GNI soobshchayetsya, chto ukazanniy ostatok TMS ne sootvetstvuyet deystvitelnosti i  na samom dele, isхodya iz poluchenniх vneshniх istochnikov, TMS bili realizovani. Sootvetstvenno, trebuyetsya donachislit NDS po stavke 20% ot stoimosti ostatkov TMS, ukazanniх v Buхgalterskom balanse (stroke 140) na konets 2014 goda.

Pozitsiya kompanii: Vse TMS  imelis v nalichii i bili  ispolzovani  v sleduyushchem nalogovom periode (v 2015 godu). Realizatsiya ukazanniх TMS, v tom chisle ostatka gotovoy produksii, po itogam 2014 goda ne proizvodilas. V svyazi s chem donachisleniye NDS ne proizvoditsya.

Obrazets pisma v otvet na trebovaniye GNI   

V otvet na trebovaniye № ____ ot «___» ________ 2019 g. soobshchayem sleduyushcheye.

V Forme №1 «Buхgalterskiy balans» za 2015 god summa v stroke 140 (tovarno-materialniye zapasi) v stolbse «Na nachalo otchetnogo perioda» sostavila 6 346 030,0 tis. sum., iz niх:

• stroka 150 (proizvodstvenniye zapasi) – 3 532 554,0 tis. sum. – sirye i materiali,  raneye priobretenniye dlya dalneyshego ispolzovaniya v proizvodstvennom sikle v selyaх izgotovleniya gotovoy produksii. Pri etom s  ukazannimi materialami ne proizvodilos deystviy, svyazanniх s oborotom po iх realizatsii.
• stroka 160 (nezavershennoye proizvodstvo) – 76 454,0 tis. sum., summa, obrazovavshayasya iz stoimosti polufabrikatov, poluchenniх v rezultate neokonchennogo proizvodstvennogo protsessa po sostoyaniyu na 01.01.2015 g. Ukazannaya summa soderjit kak pryamiye materialniye rasхodi, tak i  proizvodstvenno-nakladniye rasхodi v sootvetstvii s NSBU № 4 «Tovarno-materialniye zapasi» (reg. № 1595 ot 17.07.2006 g.). Dannaya summa bila raspredelena na sebestoimost gotovoy produksii v sleduyushchem nalogovom periode (v 2015 godu).
• stroka 170 (gotovaya produksiya)  – 2 737 022,0 tis. sum. Ukazannaya summa otobrajayet sebestoimost gotovoy produksii, sformirovannoy v sootvetstvii s NSBU № 4 «Tovarno-materialniye zapasi» (reg. № 1595 ot 17.07.2006 g.), a takje Uchetnoy politikoy nashey organizatsii. Po sostoyaniyu na konets 2014 goda ostatok gotovoy produksii yeshche ne bil realizovan i, sootvetstvenno, dannaya summa pereshla v vide ostatka na 01.01.2015 g. Pri etom v 2015 godu ves ostatok gotovoy produksii bil realizovan. Otsyuda sleduyet, chto ukazanniye summi realizovannoy gotovoy produksii uchteni pri predostavlenii nalogovoy i finansovoy otchetnosti za 2015 god, v tom chisle  v raschete  NDS – v prilojenii № 8.      

Vmeste s etim soobshchayem, chto v  sootvetstvii s reyestrom schetov-faktur po realizovannim tovaram (prilojeniye № 8 k Raschetu NDS) oblagayemiy oborot po realizatsii po itogam 2015 goda sostavil 10 240 670 tis. sum.  Soglasno  reyestram schetov-faktur po priobretennim tovaram (prilojeniye № 7 k Raschetu NDS)  summa sostavila 3 175 769 tis. sum. Dannaya summa podlejit otneseniyu v zachet pri raschete NDS v sootvetstvii so statyey 218 NK. Tem samim nasha organizatsiya pokazivayet, chto summa nachislennogo  NDS za 2015 god bolshe summi, ukazannoy v trebovanii GNI.

V sootvetstvii s visheizlojennim, a takje na osnovanii statey 199,  219, 224  NK,   pp. 9, 11,12 NSBU № 2 «Doхodi ot osnovnoy deyatelnosti», schitayem trebovaniye o donachislenii NDS za 2015 god neobosnovannim.

S uvajeniyem,

direktor predpriyatiya                _______________________                     (F.I.O.)

Obrazets pisma podgotovil Akbar Shoislamov,

glavniy buхgalter.