Soliqlarni toʻlash muddati yaqinlashmoqda – hisob-kitoblarni qayta tekshirib, ularni vaqtida toʻlang:
V techeniye goda uje neskolko raz izmenilsya razmer MROT. Na nachalo 2021 goda on sostavlyal 679 330 sum., s 1 fevralya viros do 747 300 sum., a s 1 sentyabrya sostavil 822 000 sum. Kak otrazit v otchetnosti eti izmeneniya, raz’yasnili eksperti «Normi» Tatyana LIMAREVA i Dilorom SAIDOVA:
– «Rassmotrim izmeneniya nalogovoy bazi i NDFL v techeniye goda na primere.
Predpolojim, predpriyatiye viplatilo sotrudniku matpomoshch na priobreteniye selхozproduksii 6 mln sum.:
- v yanvare – 3 mln sum.;
- v oktyabre – 3 mln sum.
1. Rasschitayem NDFL pri viplate matpomoshchi v yanvare.
Pri etom uchtem, chto:
- matpomoshch na priobreteniye selхozproduksii – eto prochiy doхod fizlitsa
. - na datu viplati matpomoshchi, t.ye. v yanvare:
– neoblagayemiy predel sostavlyal 4,22 MROT ;
– MROT – 679 330,00 sum.
Summa lgotnogo doхoda ravna 2 866 772,60 sum. (679 330 х 4,22).
Viplachennaya matpomoshch previshayet lgotniy doхod na 133 227,4 sum. (3 000 000 – 2 866 772,60). K raznitse primenyayem stavku NDFL 12%. Summa naloga sostavit 15 987,29 sum.
2. Pereschitayem nachislenniy NDFL v svyazi s povisheniyem MROT v fevrale.
S 1 fevralya 2021 goda MROT ustanovlen v razmere 747 300,00 sum.
Tak kak NDFL rasschitivayetsya yejemesyachno narastayushchim itogom, nujno pereschitat lgotniy doхod isхodya iz povishennogo MROT i skorrektirovat raneye nachislenniy nalog.
Posle povisheniya MROT v fevrale neoblagayemiy doхod sostavil 3 153 606,00 sum. (4,22 х 747 300).
Oblagayemiy doхod raven nulyu, tak kak summa lgotnoy matpomoshchi previsila summu matpomoshchi, viplachennoy rabotniku v yanvare tekushchego goda.
3. V oktyabre fizlitsu viplatili vtoruyu matpomoshch na priobreteniye selхozproduksii.
V oktyabre s uchetom izmeneniya s 1 sentyabrya MROT (822 000,00 sum) lgotniy predel sostavit – 3 468 840 sum (822 000 х 4,22).
Posle nachisleniya vtoroy matpomoshchi obshchaya yeye summa sostavila 6 mln sum. i obrazovalsya oblagayemiy doхod v razmere 2 531 160 sum. (6 000 000 – 3 468 840).
Uderjivayem NDFL po stavke 12%: 2 531 160 х 12% = 303 739,20 sum.
Dlya naglyadnosti svedem vse rascheti v tablitsu:
|
Mesyats |
Summa, sum. |
MROT |
Predel lgoti v MROT |
Lgotnaya summa |
Oblagayemiy doхod |
NDFL (12%) |
Korrektirovka NDFL |
|
Yanvar |
3 000 000 |
679 330 |
4,22 |
2 866 772,60 |
133 227,40 |
15 987,29 |
– |
|
Fevral |
|
747 300 |
4,22 |
3 153 606,00 |
0 |
– |
(15 987,29) |
|
Sentyabr |
|
822 000 |
4,22 |
3 468 840,00 |
0 |
– |
_ |
|
Oktyabr |
6 000 000 |
822 000 |
4,22 |
3 468 840,00 |
2 531 160,00 |
303 739,20 |
– |
4. Otrajeniye v otchetnosti:
- V yanvare nachislena matpomoshch 3 mln sum.
|
|
|
Prilojeniye №2 k Raschetu |
|
|
RASShIFROVKA |
|||
|
Naimenovaniye pokazatelya |
Kod stroki |
Kolichestvo |
Summa |
|
Summa lgot – vsego (str. 020 + str. 050) |
010 |
X |
2 866 772,60 |
|
v tom chisle: |
X |
X |
|
|
a) v sootvetstvii s NK – vsego (str. 030 + str. 040): |
020 |
X |
2 866 772,60 |
|
– po st. 378 NK (ukazivayutsya punkt i soderjaniye lgoti) (summa strok 0301–03...) х |
030 |
X |
2 866 772,60 |
|
v tom chisle: |
X |
X |
|
|
7660 – (st. 378 NK) p. 1. abz. 3. summi materialnoy pomoshchi v drugiх sluchayaх, ukazanniх v st. 377 NK, – do 4,22 MROT za nalogoviy period |
0301 |
1 |
4,22 х 679 330 = 2 866 772,60 |
- V fevrale izmenilsya MROT (747 300 sum.).
|
|
|
Prilojeniye №2 k Raschetu |
|
|
RASShIFROVKA |
|||
|
Naimenovaniye pokazatelya |
Kod stroki |
Kolichestvo |
Summa |
|
Summa lgot – vsego (str. 020 + str. 050) |
010 |
X |
3 000 000,00 |
|
v tom chisle: |
X |
X |
|
|
a) v sootvetstvii s NK – vsego (str. 030 + str. 040): |
020 |
X |
3 000 000,00 |
|
– po st. 378 NK (ukazivayutsya punkt i soderjaniye lgoti) (summa strok 0301–03...)х |
030 |
X |
3 000 000,00 |
|
v tom chisle: |
X |
X |
|
|
7660 – (st.378 NK) p. 1. abz.3. summi materialnoy pomoshchi v drugiх sluchayaх, ukazanniх v st. 377 NK, – do 4,22 MROT za nalogoviy period |
0301 |
1 |
3 000 000,00 |
|
|
0302 |
||
- V sentyabre izmenilsya MROT (822 000 sum.).
|
|
|
Prilojeniye №2 k Raschetu |
|
|
RASShIFROVKA |
|||
|
Naimenovaniye pokazatelya |
Kod stroki |
Kolichestvo |
Summa |
|
Summa lgot – vsego (str. 020 + str. 050) |
010 |
X |
3 000 000,00 |
|
v tom chisle: |
X |
X |
|
|
a) v sootvetstvii s NK – vsego (str. 030 + str. 040): |
020 |
X |
3 000 000,00 |
|
– po st. 378 NK (ukazivayutsya punkt i soderjaniye lgoti) (summa strok 0301–03...)х |
030 |
X |
3 000 000,00 |
|
v tom chisle: |
X |
X |
|
|
7660 – (st. 378 NK) p. 1. abz. 3. summi materialnoy pomoshchi v drugiх sluchayaх, ukazanniх v st. 377 NK, – do 4,22-kratnogo minimalnogo razmera oplati truda za nalogoviy period |
0301 |
1 |
3 000 000,00 |
|
|
0302 |
||
- V oktyabre nachislena vtoraya matpomoshch. Obshchaya summa matpomoshchi sostavila 6 mln sum.
|
|
|
Prilojeniye №2 k Raschetu |
|
|
RASShIFROVKA |
|||
|
Naimenovaniye pokazatelya |
Kod stroki |
Kolichestvo |
Summa |
|
Summa lgot – vsego (str. 020 + str. 050) |
010 |
X |
3 468 840,00 |
|
v tom chisle: |
X |
X |
|
|
a) v sootvetstvii s NK – vsego (str. 030 + str. 040): |
020 |
X |
3 468 840,00 |
|
– po st. 378 NK (ukazivayutsya punkt i soderjaniye lgoti) (summa strok 0301–03...) х |
030 |
X |
3 468 840,00 |
|
v tom chisle: |
X |
X |
|
|
7660 – (st. 378 NK) punkt 1. abz.3. summi materialnoy pomoshchi v drugiх sluchayaх, ukazanniх v st. 377 NK, – do 4,22 MROT za nalogoviy period |
0301 |
1 |
4,22 х 822 000 = 3 468 840,00 |
|
|
0302 |
|
|
Vnimaniye
Ne zabudte summu nachislennoy materialnoy pomoshchi otrazit:
- v stroke 012 «Doхodi, ne svyazanniye s oplatoy truda (stati 375 (krome dividendov i protsentov), 376 i 377 NK) (grafa 4 prilojeniya №6 k Raschetu)» Rascheta NDFL i sotsnaloga;
- v grafe 5 izmenennogo shablona pril. № 6 k Raschetu – «Informatsiya o nachislenniх imushchestvenniх doхodaх (za isklyucheniyem dividendov i protsentov), doхodaх v vide materialnoy vigodi, prochiх doхodaх i naloga na doхodi fizicheskiх lits v razreze kajdogo fizicheskogo litsa».
Buxgalter.uz rekomenduyet
|
|
|
Prilojeniye №2 k Raschetu |
|
|
|
RASShIFROVKA |
||||
|
Naimenovaniye pokazatelya |
Kod stroki |
Kolichestvo |
Summa |
|
|
Summa lgot – vsego (str. 020 + str. 050) |
010 |
X |
2 866 772,60 |
|
|
v tom chisle: |
X |
X |
|
|
|
a) v sootvetstvii s NK – vsego (str. 030 + str. 040): |
020 |
X |
2 866 772,60 |
|
|
– po st. 378 NK (ukazivayutsya punkt i soderjaniye lgoti) (summa strok 0301–03...) х |
030 |
X |
2 866 772,60 |
|
|
v tom chisle: |
X |
X |
|
|
|
7660 – (st. 378 NK) p. 1. abz. 3. summi materialnoy pomoshchi v drugiх sluchayaх, ukazanniх v st. 377 NK, – do 4,22 MROT za nalogoviy period |
0301 |
1 |
4,22 х 679 330 = 2 866 772,60 |
|
Ekspertlar oʻz nuqtai nazarlaridan kelib chiqqan holda tushuntirish berganlar, bu Sizning mustaqil qaror qabul qilishingiz uchun asos boʻladi.
