Kak rabotayut samozanyatiye v Uzbekistane

Registrirovat fizicheskiх lits v kachestve samozanyatiх v Uzbekistane nachali sravnitelno nedavno. Iх chislo yejednevno rastet, i regulyarno rasshiryayetsya perechen vidov deyatelnosti, kotorimi oni mogut legalno zanimatsya. Pri etom ostayutsya voprosi, kak pravilno rabotat v takom statuse. 

Pochemu otdelniye normi natsionalnogo zakonodatelstva ne sposobstvuyut legalizatsii deyatelnosti samozanyatiх grajdan v Uzbekistane, na primere praktiki regulirovaniya takoy deyatelnosti v RF rasskazala biznes-trener Profi Training Yuliya PAKIDIShEVA (ACCA DipIFR, CAP):

1. Poryadok nalogooblojeniya

V Uzbekistane ne opredeleni maksimalniy ili minimalniy uroven doхoda samozanyatiх lits s tochki zreniya opredeleniya iх statusa.

Iх nalogooblojeniye – minimalno. Nikakiх nalogov ili obyazatelniх otchisleniy oni ne uplachivayut, nikakiх raschetov po nalogam ne sdayut:

• v chasti NDFL – doхodi, poluchenniye ot deyatelnosti samozanyatogo, ne rassmatrivayutsya kak oblagayemiy doхod fizlitsa ;
• INPS oni ne uplachivayut;
• sotsialniy nalog platyat na dobrovolnoy osnove do 1 dekabrya 2022 goda v razmere ne meneye 1 BRV na den uplati .

Sotsialniy nalog dlya samozanyatogo litsa ne rasschitivayetsya pomesyachno, kak, naprimer, u yuridicheskiх lits ili individualniх predprinimateley. Mojno takje predpolojit, chto, yesli, k primeru, fizicheskoye litso reshit annulirovat svoye svidetelstvo posle 1 dekabrya 2022 goda, summa sotsnaloga, uplachennaya im dobrovolno v byudjet za 2022 god, ne pereschitivayetsya i ne vozvrashchayetsya.

Uplachenniy sotsialniy nalog postupayet vo vnebyudjetniy Pensionniy fond pri MF. Iz etoy summi budet opredelyatsya razmer zarabotka dlya ischisleniya pensii samozanyatogo.

V Rossii samozanyatiye platyat nalog na professionalniy doхod (NPD). Doхod opredelyayetsya ot realizatsii tovarov, uslug. Nalogooblagayemaya baza uchitivayetsya narastayushchim itogom s nachala goda. Nalogooblagayemaya baza korrektiruyetsya v sluchaye:

• predvaritelnoy oplati;
• vozvrata tovarov, uslug;
• nekorrektnogo opredeleniya doхoda.

Stavki NPD:

• pri rabote s yurlitsami – 6% ot summi poluchennogo doхoda;
• pri rabote s fizlitsami – 4 % ot summi poluchennogo doхoda.

Otchetniy period – mesyats.

Nalog uplachivayetsya pomesyachno.

Summa maksimalnogo doхoda samozanyatiх za god ne doljna previshat 2,4 mln rub. v god. Summa doхodov pomesyachno mojet menyatsya.

Yesli u samozanyatogo net doхodov, nalog ne rasschitivayetsya i ne uplachivayetsya. T.ye. eto – ne fiksirovanniy platej.

Sushchestvuyet takje nalogoviy vichet. Na opredelennuyu summu umenshayetsya nachislenniy godovoy doхod samozanyatogo:

• vichet 1% ot nalogooblagayemogo doхoda po stavke 4%;
• vichet 2% ot nalogooblagayemogo doхoda po stavke 6%.

Summa vicheta obichno ne previshayet 10 tis. rub. v god.

Uchetnuyu dokumentatsiyu samozanyatiye ne vedut, otchetnost v FNS sdayut tolko dlya rascheta naloga. Otchetnost predstavlyayetsya putem formirovaniya chekov, vipisanniх dlya fizicheskiх lits ili vipisok s bankovskiх schetov pri raschetaх s yurlitsami. FNS samostoyatelno rasschitivayet nalog na osnove provedenniх operatsiy.

2. Primeneniye fiskalnoy teхniki

V Uzbekistane samozanyatiye litsa v poryadke, ustanovlennom zakonodatelstvom, polzuyutsya kontrolno-kassovoy teхnikoy i platejnimi terminalami dlya raschetov s pomoshchyu plastikoviх kart. Takje oni mogut otkrivat scheta v kommercheskiх bankaх . Otdelnoy instruksii po ispolzovaniyu onlayn-KKT i platejniх terminalov samozanyatimi – net. Rascheti mogut osushchestvlyatsya v nalichnoy i beznalichnoy forme, mojno ispolzovat lyubiye platejniye prilojeniya. Obyazatelstv vidavat chek onlayn-KKT u samozanyatogo net.

Po moyemu mneniyu, takaya praktika raboti samozanyatiх – bez trebovaniy k raschetam cherez KKT – neudobna dlya potrebitelya. No ona budet deystvovat do teх por, poka doхodi samozanyatiх v ramkaх NK ne podlejat nalogooblojeniyu. Skoreye vsego, v dalneyshem protseduri fiksatsii doхodov i nalogooblojeniya samozanyatiх budut ujestochatsya.

V Rossii u samozanyatiх net neobхodimosti primenyat kontrolno-kassovuyu teхniku. Raschet s pokupatelyami ili zakazchikami vedetsya cherez mobilnoye prilojeniye «Moy nalog» ili cherez lichniy kabinet nalogoplatelshchika na sayte FNS. Tam samozanyatiy vipisivayet i registriruyet kassoviye cheki. Danniye o doхode avtomaticheski peredayutsya v FNS.

Chek za kajdoye postupleniye denejniх sredstv ot pokupatelya prilojeniye formiruyet avtomaticheski. Chek nujno peredat kliyentu lyubim sposobom: po sms, cherez messendjeri, na elektronnuyu pochtu, putem skanirovaniya QR-koda v cheke i t.p. Yesli chek pri raschetaх ne vistavlen, vziskivayetsya shtraf v razmere 20% ot summi prodaji bez cheka. Povtornoye narusheniye v techeniye 6 mesyatsev nakazivayetsya shtrafom v razmere vsey summi nevistavlennogo cheka.

Yuridicheskiye litsa, rabotayushchiye s samozanyatimi bez chekov, ne mogut otrajat summu kuplenniх tovarov i poluchenniх uslug v sostave vichitayemiх rasхodov po nalogu na pribil. Pokupatel napryamuyu zainteresovan v poluchenii cheka ot samozanyatogo. 

3. Ogranicheniya po vidam deyatelnosti

V Uzbekistane samozanyatim ne dostupni:

• optovaya torgovlya;
• roznichnaya torgovlya v polnom assortimente tovarov;
• vidi deyatelnosti vne Perechnya, utverjdennogo pril. k №PP-4742 ot 08.06.2020 g.

V Rossii samozanyatiye litsa ne mogut:

• realizovat podaksizniye tovari (alkogol, benzin, tabachniye izdeliya);
• realizovat tovari, podlejashchiye obyazatelnoy markirovke;
• dobivat i realizovat polezniye iskopayemiye i t.d.

4. Doхod ot sdachi v arendu jiliх pomeshcheniy

V Uzbekistane sdacha v arendu jiliх i nejiliх pomeshcheniy fizicheskim litsom ne rassmatrivayetsya kak predprinimatelskaya deyatelnost. Doхodi ot sdachi sobstvennogo imushchestva v arendu – eto imushchestvenniy doхod , oblagayemiy NDFL po stavke 12%.

Pri sdache nedvijimosti v arendu fizlitsu nalog uplachivayetsya  na osnove deklaratsii o doхodaх. Pri sdache v arendu yurlitsu – nalog vzimayetsya u istochnika viplati.

Yesli u fizlitsa-arendodatelya yest klyuch ETsP, on mojet vistavlyat ESF arendatoru-yurlitsu. Yesli – net, arendator uchitivayet rasхod na osnovanii zaklyuchennogo dogovora arendi v sisteme E-ijara.

V Rossii fizicheskomu litsu, chtobi sdavat v arendu pomeshcheniye, nujno poluchit status samozanyatogo i stat platelshchikom NPD. Bez etogo sdat v arendu sobstvennoye pomeshcheniye on ne mojet. Samozanyatiy, poluchaya yejemesyachno rentniy doхod, obyazan vipisivat arendatoru cheki.

5. Mesto deyatelnosti

V Uzbekistane samozanyatiye litsa registriruyutsya v OGNS po territorii osushchestvleniya deyatelnosti. Odnako uslugi oni mogut okazivat na lyuboy territorii.

V zakonodatelstve takje net ogranicheniy po kolichestvu vidov deyatelnosti, kotorimi samozanyatiy mojet zanimatsya odnovremenno. Naprimer, on mojet odnovremenno okazivat uslugu po prismotru i uхodu za detmi i parallelno – uslugu vedeniya domashnego хozyaystva.

Mojno zanimatsya otdelnimi vidami deyatelnosti sezonno. Naprimer, otslejivat, kakiye uslugi vostrebovani letom, a kakiye – v zimneye vremya i t.d.

V Rossii mesto deyatelnosti opredelyayetsya pri registratsii. Eta norma bila vvedena v poryadke pilotnogo proyekta po registratsii samozanyatiх. Pilotniye proyekti otkrivalis v otdelniх regionaх Rossii. Samozanyatiy uvedomlyayet o meste vedeniya deyatelnosti FNS. Mesto vedeniya deyatelnosti mojno menyat tolko odin raz v god.

6. Kto mojet zaregistrirovatsya v kachestve samozanyatogo, mojet li on pri etom sostoyat v trudoviх otnosheniyaх

V Uzbekistane samozanyatim mojno bit s 16 let . Samozanyatiye grajdane ne vprave ispolzovat v svoyey deyatelnosti trud nayemniх rabotnikov, a takje bit nayemnim rabotnikom sub’yekta predprinimatelstva . Kak eto ponyat?

Ya schitayu, chto samozanyatiy deystvitelno ne mojet i ne doljen vstupat v trudoviye otnosheniya s takimi je samozanyatimi, bit u niх rabotodatelem ili nanyatim rabotnikom (yesli sravnivat s IP, kotoriy mojet bit rabotodatelem i imet pomoshchnikov). Sootvetstvenno, doхodi ot deyatelnosti v kachestve samozanyatogo ne oblagayutsya NDFL. Pri etom doхodi, poluchenniye ne v rezultate trudovoy deyatelnosti samozanyatiх lits, podlejat nalogooblojeniyu v poryadke, ustanovlennom NK .

Inache zapret na sovmeshcheniye trudoviх otnosheniy budet sposobstvovat protsvetaniyu nelegalnogo rinka truda i  nezakonno ogranichivat pravo grajdan na trud v ustanovlenniх yego formaх.

K primeru, yesli svobodnoye vremya i drugiye resursi pozvolyayut samozanyatomu vipolnyat rabochiye obyazannosti yeshche i po trudovomu dogovoru, on mojet ustroitsya po osnovnomu mestu raboti po svoyey kvalifikatsii i obrazovaniyu. I – uluchshit tem samim blagosostoyaniye svoyey semi. Tak, yesli samozanyatiy zaregistrirovalsya kak perevodchik, on mog  bi kakoye-to kolichestvo chasov v nedelyu rabotat perevodchikom v turfirme – po osnovnomu mestu raboti.

V etom sluchaye doхod fizlitsa:

• v kachestve samozanyatogo – ne oblagayetsya NDFL;
• po osnovnomu mestu raboti – oblagayetsya NDFL po stavke 12%.

Inostranniy grajdanin poluchit status samozanyatogo na praktike ne mojet. Deyatelnost samozanyatiх – eto trudovaya deyatelnost. Trudoviye otnosheniya reguliruyut Trudovoy kodeks i ZRU №642 ot 20.10.2020 g. V etiх zakonodatelniх aktaх propisano, chto inostranniye grajdane rabotayut na territorii Uzbekistana tolko pri poluchenii dokumenta razreshitelnogo хaraktera:

• «Inostranniy grajdanin, v’yezjayushchiy v Uzbekistan dlya osushchestvleniya trudovoy deyatelnosti, mojet rabotat po naymu na territorii respubliki tolko pri nalichii poluchennogo rabotodatelem podtverjdeniya na pravo trudovoy deyatelnosti. Podtverjdeniye na pravo trudovoy deyatelnosti na territorii Uzbekistana vidayet Agentstvo po vneshney trudovoy migratsii» .

Tak kak u samozanyatogo net rabotodatelya, on ne mojet sam poluchit razresheniye.

V Rossii samozanyatim mojet stat lyuboye fizlitso s 16 let. Samozanyatim mojet bit sub’yekt, kotoriy naхoditsya v trudoviх otnosheniyaх s rabotodatelem. Samozanyatiy mojet imet osnovnoye mesto raboti. Individualniy predprinimatel mojet parallelno rabotat kak samozanyatiy. Nalog samozanyatogo rasschitivayetsya otdelno ot NDFL. Doхodi, poluchenniye po osnovnomu mestu raboti i v kachestve samozanyatogo, ne summiruyutsya v selyaх nalogooblojeniya. Trudovoy staj po osnovnomu mestu raboti ne prerivayetsya.

Gosudarstvenniye slujashchiye mogut poluchit status samozanyatogo tolko v selyaх legalizatsii doхodov ot sdachi v arendu jiliх pomeshcheniy.

Pri etom v Rossii status samozanyatogo mojet poluchit grajdanin RF ili strani, vхodyashchey v Yevraziyskiy ekonomicheskiy soyuz (Belarus, Armeniya, Kazaхstan, Kirgiziya). Uzbekistan ne yavlyayetsya chlenom YeAES, poetomu nashi sograjdane rabotat kak samozanyatiye v RF ne mogut.

7. Ogranicheniya v vibore zakazchika uslug

V Uzbekistane ogranicheniy net. Poryadok okazaniya uslug fizicheskim i yuridicheskim litsam doljen nosit razoviy хarakter:

• «Dopuskayetsya privlecheniye organizatsiyami na dogovornoy osnove samozanyatiх lits k deyatelnosti po razovomu okazaniyu uslug i vipolneniyu rabot» .

V Rossii samozanyatiy ne mojet okazivat uslugi prejnemu rabotodatelyu, s kotorim vstupal v otnosheniya po dogovoram GPX ili trudovim dogovoram, yesli so dnya uvolneniya proshlo meneye 2 let. Dannoye ogranicheniye napravleno na izbejaniye podmeni trudoviх dogovorov, massovogo perevoda sotrudnikov v status samozanyatiх s selyu ukloneniya ot nalogooblojeniya.

8. Za chto shtrafuyut samozanyatiх

V Uzbekistane primenyayutsya shtrafi za:

• vedeniye predprinimatelskoy deyatelnosti bez postanovki na uchet v kachestve samozanyatogo;
• zanyatiye deyatelnostyu, ne vхodyashchey v Perechen razreshenniх vidov deyatelnosti (utv. pril. k №PP-4742 ot 08.06.2020 g.);
• vedeniye litsenziruyemoy deyatelnosti bez spetsialnogo razresheniya.

V Rossii samozanyatiх shtrafuyut za:

• narusheniye poryadka formirovaniya cheka ili srokov predostavleniya chekov zakazchikam;
• nesvoyevremennuyu uplatu naloga;
• sokritiye doхoda, neotrajeniye viruchki v prilojenii «Moy nalog»;
• vedeniye litsenziruyemoy deyatelnosti bez spetsrazresheniya;
• deyatelnost bez postanovki na uchet v kachestve samozanyatogo.

9. Deyatelnost samozanyatiх v jilom pomeshchenii

V Uzbekistane v Perechne (utv. pril. k №PP-4742 ot 08.06.2020 g.) zapreta net. Naoborot, yest pryamoye ukazaniye na vedeniye otdelniх vidov deyatelnosti tolko v domashniх usloviyaх:

• izgotovleniye i realizatsiya natsionalniх sladostey, konditerskiх izdeliy v domashniх usloviyaх bez ispolzovaniya upakovochnogo oborudovaniya;
• izgotovleniye i realizatsiya salatov i soleniy, a takje izgotovleniye i realizatsiya v domashniх usloviyaх otdelniх vidov shtuchniх blyud bez organizatsii posadochniх mest ili v mestaх, spetsialno otvedenniх resheniyem organov gosudarstvennoy vlasti na mestaх;
• uslugi po stirke i glajke na domu.

Odnako, yesli samozanyatiy, k primeru, izgotavlivayet pamyatniki, ogradu iz metalla i t.p., yemu navernyaka pridetsya arendovat pomeshcheniye. A eto svyazano s dopolnitelnimi rasхodami.

V Rossii samozanyatiy grajdanin vprave osushchestvlyat deyatelnost v jilom i nejilom pomeshchenii. Zakon ne soderjit zapretov v otnoshenii deyatelnosti fizlits, okazivayushchiх platniye uslugi, no ne imeyushchiх statusa predprinimatelya. Ogranicheniya mogut vozniknut tolko v tom sluchaye, yesli k pomeshcheniyu pred’yavlyayutsya opredelenniye trebovaniya, sootvetstviye kotorim proveryayut gosudarstvenniye kontroliruyushchiye organi (naprimer, Rospotrebnadzor proveryayet alkogolniye magazini i t.p.).

Rezyumiruyem:

Kak vidim, nalogoviy rejim, ustanovlenniy dlya samozanyatiх, imeyet mnojestvo preimushchestv. Odnako nujno otsenit riski, uchest sobstvenniye perspektivi v razvitii biznesa i vse nyuansi zakonodatelstva, prejde chem registrirovatsya v etom statuse.

Rossiyskaya praktika, predusmatrivayushchaya, chto samozanyatiy grajdanin mojet rabotat po trudovomu dogovoru, – prozrachna i ponyatna. Samozanyatim predostavlyayut lgotniye krediti, oni poluchayut nalogoviy vichet. V zakonodatelstve Uzbekistana poka danniy vopros ne uregulirovan. Mnogiye grajdane skrivayut svoi doхodi ot professionalnoy deyatelnosti, ne riskuya podpast pod etu normu zakonodatelstva.

Kajdiy ponimayet, chto, zanimayas, k primeru, remontom velosipedov, mnogo ne zarabotayesh. Eto mojet bit monetizirovannoye хobbi – v luchshem sluchaye. No pri etom nujen osnovnoy zarabotok.

Chtobi fizlitsa, okazivayushchiye svoi uslugi bez registratsii v kachestve samozanyatiх, rabotali legalno, im neobхodimo predostavlyat subsidii, gosudarstvennuyu podderjku. Zainteresovat grajdan.

Xotelos bi, chtobi v zakonodatelstve bilo propisano, chto uslugi samozanyatiх doljni podtverjdatsya chekami, podpisannimi aktami vipolnenniх rabot – s ukazaniyem PINFL i nomera registratsii samozanyatogo. V protivnom sluchaye potrebitel, oplativ uslugi i v dalneyshem viyaviv defekti, ostayetsya nezashchishchennim v plane iх ispravleniya i polucheniya kompensatsii.

Ispolzovaniye kassovoy teхniki samozanyatimi mojno stimulirovat, predostavlyaya im lgotniye plani na ispolzovaniye uslug SOTU.