Рекомендации

Как без ошибок отразить данные онлайн-ККТ в персональном кабинете налогоплательщика и расчете по налогу

25.11.2021
author avatar

Неъматжон РАХМАНОВ

инспектор управления Департамента налогового контроля ГНК
author avatar

Олег ГАЕВОЙ

эксперт «Нормы»

В рекомендации:

– когда можно отключить автоматическое отображение данных онлайн-ККМ и виртуальных касс в отчетах по налогам;
– отражение в расчетах по налогам выручки от товаров, реализованных по договору комиссии;
– отражение в расчетах по налогам выручки по товарам (услугам), реализованным в рассрочку (кредит);
– отражение в расчетах по налогам выручки по товарам (услугам), реализованным с применением авансового платежа;
– как применить налоговые льготы при реализации товаров через онлайн-ККТ;
– как скорректировать чек с ошибками;
– как восстановить данные в чеке, если он сохранился на сервере ОФД и в персональном кабинете без информации по товарам (услугам);
– как исправить ИКПУ, если он отражен в чеке не корректно;
– что делать, если в отчете по поступлениям нет данных по некоторым чекам.

 

Сумма реализации по расчетам, проведенным с применением онлайн-ККТ отражается в налоговой отчетности по НДС и налогу с оборота, а также в данных интерактивной услуги «Информация по онлайн-ККМ и виртуальным кассам» персонального кабинета налогоплательщика автоматически. Точность зависит от того:

  • своевременно и корректно ли используется функционал для отражения данных;
  • правильно ли сформированы чеки онлайн-ККТ при расчетах с покупателями и вовремя ли устранены допущенные ошибки;
  • исправно ли работает информационная система онлайн-ККТ.
Buxgalter.uz рекомендует

Чтобы исправление ошибок в отчетный период не стало причиной пересдачи расчетов, периодически проверяйте корректность отражения данных. Для этого используйте интерактивную услугу «Информация по онлайн-ККМ и виртуальным кассам» персонального кабинета налогоплательщика как можно чаще, в идеале – ежедневно.

Не откладывайте исправление выявленных ошибок на отчетный период, потому что этот процесс затратный по времени и трудоемкий.

Следите за обновлениями и новым функционалом системы онлайн-ККТ. При этом особое внимание обратите, что с внедрением нового функционала меняются и правила отражения данных в расчетах.

Когда можно отключить автоматическое отображение данных онлайн-ККМ и виртуальных касс в отчетах по налогам

Вопрос «Отобразить в налоговых отчетах данные чека?» вы увидите в меню «Отчет по поступлениям» интерактивной услуги «Информация об онлайн-ККМ и виртуальной кассы» персонального кабинета налогоплательщика.

Внимание

Если «снять» стоящую перед ним галочку, то все данные онлайн-ККМ, попадающие в отчет по налогам, обнулятся. Корректные данные в этом случае можно ввести путем выставления односторонней счет-фактуры.

На первый взгляд, это идеальное решение всех проблем, которые могут возникнуть с точностью отражения данных онлайн-ККТ в отчетах. В начале перехода на автоматическое отражение данных онлайн-ККТ в налоговых отчетах он был единственным.

Однако этот способ не решает проблемы в корне, он лишь позволяет скорректировать данные, отраженные в расчете по налогу. А это значит, что проблема может напомнить о себе в дальнейшем.

ГНК и оператор фискальных данных разработали ряд инструментов для корректного отражения данных онлайн-ККТ в информационных системах ГНК и исправления ошибок. Будет правильным, если в каждом конкретном случае применять предназначенный инструмент.

Отключать автоотражение данных онлайн-ККТ в отчетах по налогам нужно только в следующих ситуациях:

  • если вы реализуете товар по договору комиссии, в рассрочку (кредит) или с применением авансового платежа и еще не перенастроили свою онлайн-ККТ на новое программное обеспечение, внедряемое ГНК с 19 ноября 2021 года;
  • в случаях, когда другие инструменты устранения ошибок и неточностей неэффективны.

Автоотражение данных отключается так:

1. В персональном кабинете налогоплательщика выберите интерактивную услугу «Информация об онлайн-ККМ и виртуальных кассах ЮЛ»;

2. Выберите меню «Отчет по поступлениям»;

3. Выберите фискальный модуль, данные по которому подлежат корректировке;

4. Укажите период, за который нужно обнулить автоотражение данных;

5. В фильтре найдите строчку «Отразить в налоговых отчетах данные чека?» и «снимите» галочку, стоящую перед строкой;

6. Нажмите кнопку «Обновить».

В отчете по налогу данные по онлайн-ККТ обнулятся в течение часа, после того как галочка будет снята. После этого вам нужно выставить односторонний счет-фактуру с корректными данными по онлайн-ККТ, которые и будут отражены в отчетах.

Напоминаем

Вы можете выставить односторонний счет-фактуру только до 5 числа месяца, следующего за отчетным. За предыдущие периоды сделать это нельзя.

В одностороннем ЭСФ каждый вид товара (услуги) заполняется отдельной строкой: указываются наименование, ИКПУ, количество и стоимость – за исключением случаев комиссионной торговли.

Вы можете загрузить в односторонний счет-фактуру данные о реализованных товарах (услугах) Excel-файлом. Подготовить этот файл можно одним из следующих способов:

1. Зайдите в персональный кабинет налогоплательщика, откройте услугу «Информация по онлайн-ККМ и виртуальным кассам», в меню (сервис) «Поступление по товарам» скачайте отчет в формате Excel.

Внимание

При работе с функционалом «Поступление по товарам» учтите:

  • функционал формирует данные в разрезе торговых точек, принадлежащих организации по отдельно взятой онлайн-ККТ (по фискальному модулю);
  • при выгрузке отчета по товарам нужно обязательно указывать, за какой период вы хотите получить информацию;
  • перед скачиванием отчета нужно убедиться, что в отчетном периоде не было «потерянных» и неполных чеков. А если были, то исправить информацию и только потом скачивать отчет либо при составлении счет-фактуры учесть данные по этим чекам.

2. Воспользуйтесь функционалом в других учетных программах, в которых вы работаете (к примеру, 1UZСклад), и возьмите информацию из них.

Отражение в расчетах по налогам выручки от товаров, реализованных по договору комиссии

ГНК внедряет функционал, позволяющий налоговым органам автоматически определять налоговую базу комитента и комиссионера в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса:

  • у комиссионера (поверенного) – в размере его комиссионного вознаграждения, включающего НДС;
  • у комитента (доверителя) – в размере стоимости реализованных комиссионером (поверенным) по поручению комитента (доверителя) товаров, а также услуг, оказанных комитентом (доверителем) третьему лицу по сделке, заключенной комиссионером (поверенным) с таким третьим лицом, без включения в нее НДС.

Система онлайн-ККМ будет автоматически отправлять стоимость товара в налоговую отчетность комитента. А комитент в последующем рассчитает и выплатит комиссионеру (посреднику) комиссию путем перевода со счета на счет и оформления счет-фактуры.

Внимание
Чтобы система работала исправно, перенастройку должны провести и комитент, и комиссионер.

Комитенту:

1. Войдите в персональный кабинет на сайте my.soliq.uz;

2. В списке услуг выберите опцию «Формирование списка комиссионеров организации».

3. Нажмите кнопку «Добавить».

4. В открывшемся окне в соответствующие поля введите:

– ИНН юридического лица или ПИНФЛ индивидуального предпринимателя;

– наименование организации-комиссионера;

– номер договора комиссии;

– МФО;

– расчетный счет;

– дату заключения договора;

– дату начала срока действия договора;

– дату окончания срока действия договора.

5. Нажмите кнопку «Добавить».

Внимание
Информацию о каждом комиссионере необходимо вносить по отдельности. Если комитент в вышеуказанном порядке не внесет данные о комиссионерах в персональном кабинете, то полная сумма реализованного комиссионером товара ошибочно отразится в налоговой базе комиссионера.

Комиссионеру:

Обратитесь в ЦОТУ для обновления программного обеспечения вашей онлайн-ККМ или виртуальной кассы. После перенастройки онлайн-ККТ в чеке онлайн-ККМ под названием товара, реализованного по договору комиссии, будет указываться ИНН/ПИНФЛ комитента.

Отражение в расчетах по налогам выручки по товарам (услугам), реализованным в рассрочку (кредит)

С 19 ноября 2021 года в систему онлайн-ККТ внедряется функционал, позволяющий в случае продажи товара в рассрочку (кредит) отражать оборот в соответствии со статьей 242 Налогового кодекса. То есть датой совершения оборота по реализации товара является дата отгрузки (передачи) товаров.

При реализации товара в рассрочку (кредит) покупатель получает товар при заключении договора. Поэтому в первом чеке онлайн-ККМ и виртуальных касс продавцу необходимо указать полную стоимость товара, которая автоматически отобразится в налоговой отчетности.

При внесении покупателем последующих платежей в счет погашения кредита по графику, утвержденному договором, нужно выдавать чек, в котором в качестве типа платежа будет указано «Рассрочка (кредит)» и фиксировать сумму каждой оплаты. Суммы, проходящие по таким чекам, в отчеты по налогу не «садятся». 

Внимание
Чтобы применять новый функционал, нужно обратиться в ЦОТУ для перенастройки вашего онлайн-ККТ. После перенастройки проинструктируйте продавцов и кассиров о новых правилах и предупредите об ответственности в случае их несоблюдения.

Отражение в расчетах по налогам выручки по товарам (услугам), реализованным с применением авансового платежа

С 19 ноября 2021 года в систему онлайн-ККТ внедряется функционал, позволяющий в случае продажи товара с применением авансового платежа отражать оборот в соответствии со статьей 242 Налогового кодекса. То есть если отгрузка (передача) товара не осуществляется, датой совершения оборота по реализации товара является дата передачи права собственности на товар покупателю.

При получении от покупателя аванса за товар продавец выдает кассовый чек на сумму предоплаты. При этом в онлайн-ККМ и виртуальных кассах необходимо указать тип чека «Аванс» и часть суммы, уплаченной покупателем от полной стоимости товара. Суммы по такому чеку в отчетах по налогам отражаться не будут.

После того как покупателю будет передан товар, а покупатель произведет полную оплату его стоимости, следует выдать чек с указанием полной стоимости товара. Сумма, указанная в таком чеке, будет отражена в отчете по налогу.

Внимание
Чтобы применять новый функционал, нужно обратиться в ЦОТУ для перенастройки вашего онлайн-ККТ. После перенастройки проинструктируйте продавцов и кассиров о новых правилах и предупредите об ответственности в случае их...
lock

Чтобы читать дальше, подпишитесь на Buxgalter Pro

Помощь