Получите быстрые ответы, проверенные экспертами:
«Получили валютный заем на 6 месяцев от компании-нерезидента. Процентная ставка при погашении займа была ниже ставки рефинансирования. Полностью рассчитались в соответствии с условиями договора. Нужно ли определять доход заемщика? Каковы налоговые последствия?».
По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА:
– «Если заемщик – юридическое лицо и резидент Узбекистана, а заимодавец – юридическое лицо, нерезидент, возникают налоговые последствия:
1. Для заемщика
|
Беспроцентный заем |
Процентный заем ниже основной ставки ЦБ |
Процентный заем выше основной ставки ЦБ |
|
Налоговых последствий нет
|
Расходы по выплате процентного дохода включаются в состав вычитаемых расходов при исчислении налога на прибыль |
|
2. Для заимодавца и заемщика – налогового агента:
|
Беспроцентный заем |
Процентный заем ниже основной ставки ЦБ |
Процентный заем выше основной ставки ЦБ |
|
Дохода у нерезидента – нет. У налогового агента не возникают обязательства по удержанию налога на прибыль |
Доходы в виде процентов облагаются налогом на прибыль у источника выплаты У налогового агента появляется обязательство |
|
Внимание
Вам могут быть полезны рекомендации, включающие вопросы налогообложения при займах:
