Ответы на ваши вопросы есть в Buxgalter Pro:
«Получили валютный заем на 6 месяцев от компании-нерезидента. Процентная ставка при погашении займа была ниже ставки рефинансирования. Полностью рассчитались в соответствии с условиями договора. Нужно ли определять доход заемщика? Каковы налоговые последствия?».
По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА:
– «Если заемщик – юридическое лицо и резидент Узбекистана, а заимодавец – юридическое лицо, нерезидент, возникают налоговые последствия:
1. Для заемщика
|
Беспроцентный заем |
Процентный заем ниже основной ставки ЦБ |
Процентный заем выше основной ставки ЦБ |
|
Налоговых последствий нет п. 2 ч. 5 ст. 299 НК
|
Расходы по выплате процентного дохода включаются в состав вычитаемых расходов при исчислении налога на прибыль ч. 1 ст. 310 НК |
|
2. Для заимодавца и заемщика – налогового агента:
|
Беспроцентный заем |
Процентный заем ниже основной ставки ЦБ |
Процентный заем выше основной ставки ЦБ |
|
Дохода у нерезидента – нет. У налогового агента не возникают обязательства по удержанию налога на прибыль |
Доходы в виде процентов облагаются налогом на прибыль у источника выплаты п. 3 ч. 2 ст. 351 НК. У налогового агента появляется обязательство ст. 353 НК удержать налог на прибыль по ставке 10% или с учетом международного договора об избежании двойного налогообложения (при выполнении требований ст. 6 НК, ст. 354 НК и ст. 357 НК)» |
|
Внимание
Вам могут быть полезны рекомендации, включающие вопросы налогообложения при займах:
