Если оплатили пребывание бизнес-партнеров в зоне отдыха

«Предприятие экспортирует товары. Приняли гостей – партнеров по экспортным поставкам из стран СНГ, оплатили их пребывание в зоне отдыха на Чарваке в течение двух суток».

Налоговые последствия по НДФЛ и налогу на прибыль разъяснила эксперт «Нормы» Азизахон ТОШХУЖАЕВА:

– Налоговые последствия по НДФЛ в данной ситуации зависят от того, как вы признаете расходы на оплату пребывания партнеров в зоне отдыха.

По умолчанию это – доходы в виде материальной выгоды, облагаемые НДФЛ по ставке 12%   .

Расходы предприятия, являющиеся доходами физлиц в виде материальной выгоды, не вычитаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль .

Но в рассматриваемой ситуации предприятие приняло в Узбекистане и оплатило отдых не просто гостей, а партнеров по бизнесу. Если вы признаете расходы на их прием как представительские расходы и оформите соответствующие документы (приказ, смету расходов, подтверждающие документы), налоговых последствий по НДФЛ не будет .

Также, если вы обоснуете экономическую обоснованность понесенных расходов, они будут вычитаться при определении налоговой базы по налогу на прибыль .