Как быть, если ЭСФ «не сели» в реестр по приобретенным товарам (услугам)

«Предприятие – плательщик НДС. Анализируя сданные расчеты по НДС за предыдущие месяцы, бухгалтерия выявила расхождения по входящим ЭСФ. Счета-фактуры были оформлены и подписаны вовремя, до представления налоговой отчетности. Но в реестре счетов-фактур в двух месяцах по приобретенным товарам (табл. №1 прил. №4 к расчету НДС) не были отражены несколько счетов-фактур от поставщиков (реестр заполняется автоматически, произошел технический сбой). В ноябре 2022 года мы подали перерасчет по НДС и письмо-объяснительную. Получили отказ.

Вправе ли налогоплательщик подать перерасчет в связи с выявленной ошибкой и как это обосновать?».

Ситуацию разъяснила эксперт «Нормы» Руфина МИРШАРИПОВА:

– Правила заполнения налоговых расчетов регулируются Налоговым кодексом и нормативными актами, принятие которых предусмотрено НК , а не техническим порядком автозаполнения расчета.

Если счета-фактуры поставщиков были оформлены в соответствии с установленным порядком и приняты покупателем в установленные сроки, эти ЭСФ должны быть включены в налоговый расчет по НДС.

Покупатель имеет право на зачет в установленном порядке на основании статьи 266 НК. Нормы статьи 257 НК не применимы к описанной ситуации.

На практике ситуации с неверным автозаполнением налогового расчета по причине сбоя системы ЭДО решались положительно при обращении в ГНК.

Чтобы восстановить законное право на зачет, налогоплательщик имеет право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов в вышестоящей инстанции (ГНК) . Порядок обжалования, сроки и содержание жалобы изложены в статьях 231–235 НК.