Не забудьте сдать Справку о физлицах, получивших доходы, не обложенные НДФЛ

12 февраля 2024 года – последний день представления Справки о физических лицах, получивших доходы в виде материальной выгоды, не обложенные у источника выплаты, – за 2023 год. Разъясняем, на что обратить внимание при ее заполнении.

Справку обязаны представить предприятия, которые в течение 2023 года выплатили физлицам доходы в виде материальной выгоды, если НДФЛ с этих сумм не был удержан на основании заявлений этих физлиц .

К примеру, предприятие:

• оплатило коммунальные услуги за директора и не возместило эту сумму с его зарплаты;
• оплатило за обучение ребенка учредителя в частной школе не в счет дивидендов;
• выдало новогодние подарки не работающим у вас малообеспеченным жителям махалли.

Справка представляется в налоговый орган по месту налогового учета предприятия в течение 30 дней после окончания года . С учетом выходных в январе и феврале крайний день сдачи Справки за 2023 год приходится на 12 февраля 2024 года  .

В свою очередь физлица, получившие доход в виде матвыгоды, должны будут учесть эту сумму в своей декларации о совокупном годовом доходе .

Справка о физических лицах, получивших доходы в виде материальной выгоды, не обложенные у источника выплаты, находится в персональном кабинете налогоплательщика – в составе налоговой электронной отчетности по НДФЛ. Код формы – 11102_5. К ней прилагается файл-шаблон, который нужно скачать, заполнить, прикрепить и отправить.

В файле-шаблоне укажите:

• Ф. И. О. физического лица, получившего доходы в виде материальной выгоды, не обложенные НДФЛ у источника выплаты;
• ПИНФЛ физлица;
• адрес по месту прописки;
• начисленную сумму доходов в виде материальной выгоды и не удержанную с них сумму НДФЛ.