Как оформить чеки предоплаты и продажи ресторану: 3 практических совета

«Клиент сделал ресторану предоплату в размере 300 тыс. сум. и оставшуюся стоимость предоставленных блюд и оказанных услуг оплатил по завершении торжественного ужина. Как правильно отразить эти услуги в онлайн-ККМ?».

Своим опытом решения этой задачи по просьбе «Нормы» и buxgalter.uz поделились представители сферы общественного питания и обслуживания онлайн-ККМ.

Что говорит законодательство

В соответствии со ст. 242 НК датой совершения оборота по реализации товара является дата передачи права собственности на товар покупателю. Для общепита это – момент расчета по факту состоявшегося ужина.

Налоговые отчеты и отчеты интерактивной услуги «Информация по онлайн-ККМ и виртуальным кассам» персональных кабинетов на my.soliq.uz формируются на основании данных чеков онлайн-ККТ, пробитых субъектом предпринимательства.

По факту оплаты предприятие должно выдать клиенту чек онлайн-ККТ с обязательными реквизитами:

• наименование товара, ИКПУ и единица измерения;
• количество и стоимость товара;
• ставка и сумма НДС, если предприятие общепита – плательщик НДС;
• тип платежа и другие реквизиты, предусмотренные п. 7 Положения о порядке применения системы онлайн-ККМ и виртуальной кассы при осуществлении денежных расчетов с населением.

Предприятие оформляет предоплату чеком онлайн-ККТ с типом платежа «Аванс» («Предоплата»), – такой чек онлайн-ККТ формирует без QR-кода и фискальной отметки. Суммы таких чеков на основании ст. 242 НК в расчетах по налогу с оборота и НДС не отражаются.

Окончательный расчет с клиентом по факту оказания услуг оформляется чеком онлайн-ККТ с типом платежа «Продажа». Этот чек включает в себя и сумму, принятую по чеку авансового платежа. Такие чеки имеют QR-код и фискальную отметку. Суммы таких чеков на основании ст. 242 НК отражаются в расчетах по налогу с оборота и НДС.

Отраженные в чеке наименование товара (услуг), их количество и стоимость должны соответствовать фактическим, а ИКПУ и единицы измерения – текущей версии tasnif.soliq.uz. Действующие ИКПУ для общепита были введены в действие 28 ноября 2022 года.

Как все вышеперечисленное предприятия общепита применяют на практике? Какие нюансы при этом нужно учесть? Buxgalter.uz спросил об этом представителя общепита, ЦОТУ и консультанта по вопросам учета в общепите:

1. Татьяна СЕМИНА, управляющий предприятием общепита:

– «По факту предоплаты выдавайте чек с типом платежа «Аванс». В нем укажите:

• наименование услуги – предоплата за обязательный депозит либо бронь стола (топчана, кабинки и т.п.);
• ИКПУ и единицу измерения:

– «10202002004000001 Другие виды оплат, предоплата за обязательный депозит в заведении общественного питания» – с единицей измерения «сум»

или

– «10202002003000002 Прочие услуги бронирования/резервирования места в заведении общественного питания» – с одной из возможных единиц измерения: шт. (стол), услуга (раз), услуга (сум);

• количество – 1;
• стоимость товара/услуги – соразмерно количеству и сумме, вносимой в качестве предоплаты;
• сумму платежа – фактически полученную сумму в качестве предоплаты.

При расчете по факту оказанных услуг выдайте чек «Продажа», в котором укажите:

• наименование услуги – весь перечень поданных блюд по меню и прочих оказанных услуг;
• ИКПУ и единицу измерения (к каждой позиции подбирается ИКПУ, соответствующий текущей версии tasnif.soliq.uz);
• количество – фактический объем поданных блюд и оказанных услуг;
• фактическую стоимость поданных блюд и оказанных услуг, учитывающую авансовый платеж.

Этот вариант, на мой взгляд, – наиболее практичный с учетом специфики общепита, поскольку при предзаказе согласовывается основной список подаваемых блюд и оказываемых услуг. И он, как правило, может существенно измениться в зависимости от фактического наличия продуктов и пожеланий клиентов. Но – насколько этот сценарий готова принять система налогового администрирования, в частности – камерального контроля? Этот вопрос бы не возникал, если бы у нас были четкие официально утвержденные нормы формирования чеков авансового платежа, учитывающие отраслевую специфику.

Для тех, кто не хочет лишний раз объясняться с представителями налоговых органов, есть более кропотливый вариант. В чеке на авансовый платеж нужно прописать какой-то минимальный перечень заказанных блюд и услуг, которые будут на вечере. А в чеке «Продажи» уже указать весь перечень блюд и услуг по факту.

Да и относительно услуг я привела пример исходя из того, как сама вижу организацию работы с клиентом. У кого-то, например, это может быть не обязательный депозит и не бронь столика, а аренда кабинки, это роли не играет. Нужно исходить из того, какой порядок приема и обслуживания гостей принят в вашем заведении.

ИКПУ к блюдам у нас общие. Например, есть ИКПУ для салатов, закусок, супов, хлеба и хлебных изделий и т.д. Это не означает, что под одной позицией мы можем подать, например, 5 различных супов. Название супа мы конкретизируем в наименовании товара, а ИКПУ у всех пяти позиций будет один и тот же».

2. Владимир ГИБЕЛЬ, учредитель ООО «GAROV TARAQQIYOT NKM», соразработчик онлайн-ККМ «Симург 001»:

– «Предоплата оформляется чеком с типом платежа «Аванс», а уже окончательный расчет по факту оказанных услуг – чеком с типом платежа «Продажа». Сумма оплаты в чеке «Продажа» должна включать в себя и сумму авансового платежа. На основании чека «Продажа» стоимость оказанных услуг отражается в налоговых отчетах.

Чек онлайн-ККМ – это документ, который фиксирует факты о сделке купли-продажи товаров и услуг, важные для учета и расчета налогов в соответствии с требованиями законодательства.

Для предприятий общепита ситуация, когда по чеку авансового платежа проходит перечень блюд и услуг, отличный от того, что будет в чеке «Продажи», – это нормальное явление. Как говорится, – аппетит приходит во время еды.

И с технической точки зрения каких-либо ограничений для отражения такой ситуации в чеках онлайн-ККТ я не вижу. Перечень фактически поданных блюд и оказанных услуг в чеке «Продажа» предприятия общепита может отличаться от указанного в чеке авансового платежа. Главное – чтобы сумма чека продажи включала в себя сумму чека авансового платежа.

ИКПУ и используемые единицы измерения должны соответствовать текущей версии tasnif.soliq.uz. Если на практике предприниматель использует удобные для него единицы измерения, которые не соответствуют tasnif.soliq.uz, этот вопрос решается через создание упаковки на tasnif.soliq.uz».

3. Сергей ТЯН, ресторанный консультант, представитель облачной системы учета «Poster»:

– «В сфере общественного питания есть такое понятие, как предоплата за обязательный депозит. Она рассматривается, как самостоятельная услуга. Сюда как раз и входят предоплаты за организуемые мероприятия. Для этих видов платежей есть специальный ИКПУ – «10202002004000001 Другие виды оплат, предоплата за обязательный депозит в заведении общественного питания».

Так вот, по факту предоплаты рекомендую выдавать чек «Продажи», в котором в качестве товара указать «обязательный депозит» и применить ИКПУ 10202002004000001.

А при окончательном расчете после проведенного мероприятия в чеке с типом платежа «Продажа» в качестве товаров и услуг – указать полный перечень поданных блюд и оказанных услуг с соответствующими ИКПУ. При этом, если конечная стоимость оказанных услуг включает в себя обязательный депозит, в этом чеке ее можно указать как скидку.

На мой взгляд, это решение ни в чем не ограничивает предприятие общественного питания и позволяет в максимально полном объеме отразить оказанные услуги».

Подготовил Олег ГАЕВОЙ