Как отчитаться и уплатить налог с оборота самозанятому, доходы которого превысили 100 млн

15 число месяца – последний день сдачи отчета и уплаты налога с оборота за предыдущий месяц. Если доходы самозанятого, прошедшие через ЭСФ, онлайн-ККМ, виртуальные кассы и маркетплейсы, превысили 100 млн сум., он становится плательщиком налога с оборота и также должен сдать в налоговые органы отчет по налогу с оборота. 

Как сдавать отчеты самозанятым, чей доход с начала года превысил 100 млн сум., читайте в инструкции buxgalter.uz:

В материале:

– ставка налога с оборота для самозанятых в Узбекистане;
– инструкция, как минусовать в отчете по налогу с оборота 100 млн сум.;
– инструкция, как самозанятому сдать Расчет налога с оборота;
– уплата налога с оборота самозанятым.

По какой ставке самозанятые платят налог с оборота

Доходы самозанятых до 100 млн сум. не подлежат налогообложению.

Если доходы самозанятого за налоговый период превышают 100 млн сум., но не более 1 млрд сум., самозанятый признается плательщиком налога с оборота.

Если плательщик налога с оборота выбрал уплату в фиксированной сумме, сдавать отчет не нужно. Остальные плательщики налога с оборота сдают отчетность в установленном порядке.

Самозанятые, чей доход составляет от 100 млн до 1 млрд сум., не подававшие заявление о переходе на налог с оборота в фиксированной сумме, уплачивают налог по ставкам, установленным статьей 467 НК.

Если доходы самозанятых превысят 1 млрд сум., они переходят на уплату НДС и налога на прибыль.

Чтобы самозанятому сдать отчет по налогу с оборота, необходимо:

1. До отправки отчета – заранее! – подать обращение на внесение изменений в автоматизированный отчет по налогу;
2. Отправить отчет в налоговые органы.

Как самозанятому исключить из отчета по налогу с оборота необлагаемые 100 млн сум.

Обращение на внесение изменений в автоматизированный отчет по налогу нужно подавать, чтобы программа автоматического составления отчета не учитывала 100 млн сум., которые налогом не облагаются. Если этого не сделать, программа автоматически посчитает налоговую базу целиком – без вычета.

Для этого:

1. Войдите в персональный кабинет самозанятого на my3.soliq.uz;
2. Выберите «Обращение на внесение изменений в автоматизированный отчет по налогу с оборота»;

3. Заполните открывшуюся форму:

• в соответствующих строках укажите налоговый и отчетный периоды (год и месяц);
• в графе «Наименование строки» выберите «Сумма дохода, полученного в течение периода плательщиком подоходного налога в фиксированном размере». Код строки и сумма налога сформируются автоматически;
• в строке «Вид налога» выберите «Налог с оборота»;
• прикрепите свидетельство о регистрации в качестве самозанятого в качестве подтверждающего документа;

4. Нажмите «Отправить».

Как самозанятому представить отчет по налогу с оборота

После того как вы подали обращение о внесении изменений в отчет и его приняли (на это уйдет время, поэтому лучше не делать все в последний день сдачи отчетности), можно приступить к сдаче самого отчета по налогу с оборота. Для этого:

1. Войдите в персональный кабинет налогоплательщика на my.soliq.uz;
2. Выберите услугу «Отправка отчетности самозанятых лиц»;
3. Откройте вкладку «Электронные формы»;
4. Выберите форму «Налог с оборота»;
5. В открывшейся форме заполните строки «Вид налога», «Тип расчета». После этого отчет сформируется автоматически на основе данных счетов-фактур, чеков онлайн-ККТ и данных, отправленных через «Обращение на внесение изменений в автоматизированный отчет по налогу с оборота»;
6. Убедитесь, что из вашей налоговой базы программа отминусовала 100 млн сум. и налог рассчитался из суммы превышения, а не со всего совокупного дохода.
7. Нажмите «Отправить».

Что делать, если обращение отправили, но в Расчете 100 млн не отминусовались

Срочно звоните своему инспектору. В «кабинете налогоплательщика» на my.soliq.uz указан его мобильный телефон в нижней части рабочего окна.

Если дозвониться не получается, звоните по дежурному телефону вашей ГНИ и просите, чтобы вас соединили с сотрудниками отдела налогообложения физлиц (по вопросу налогообложения самозанятых). Объясните ситуацию и попросите о помощи. У вас попросят назвать ПИНФЛ и уточнят статус отправленного обращения о внесении изменений в автоматизированный отчет.

Как самозанятому уплатить налог с оборота

Если у самозанятого лица есть расчетный счет в банке, можно уплатить налоги через персональный кабинет налогоплательщика (функционал «Оплата налогов самозанятых лиц» на my3.soliq.uz).

Также очень легко это сделать через мобильное приложение Soliq|UZ (услуга «Уплата налогов»).

Buxgalter.uz рекомендует

 

• Как уплачивают социальный налог самозанятые; 
• Какие признаки трудовых отношений не должны содержаться в гражданско-правовых договорах; 
• Какие льготы предусмотрены для плательщиков налога с оборота; 
• Особенности учета в интернет-торговле (электронной коммерции).