Получите быстрые ответы, проверенные экспертами:
Поставщик ОС отразил в счете-фактуре НДС, который предприятие приняло к зачету. А позже по результатам камеральной проверки налоговый орган признал сделку – мнимой, а счет-фактуру поставщика – недействительным.
Как учесть корректировку суммы зачета НДС в этой ситуации, разъяснили эксперты «Нормы»:
Чтобы не пропустить нужное разъяснение, подпишитесь на наш Телеграм-канал.
По результатам камеральной проверки налоговый орган признал мнимой сделку по приобретению ОС на сумму 56 000 тыс. сум. с учетом НДС. Поставщик вернул полученные им по сделке денежные средства, а предприятию доначислили НДС в размере 6 000 тыс. сум. в связи с необоснованным применением зачета.
Предприятие должно скорректировать (восстановить) НДС в сумме 6 000 тыс. сум., отнесенный в зачет по этой поставке:
|
Содержание |
Сумма, |
Корреспонденция счетов |
|
|
дебет |
кредит |
||
|
СТОРНО Приобретен товар |
50 000 |
0130 |
|
|
СТОРНО Отнесена в зачет сумма НДС по приобретенному оборудованию |
6 000 |
4410 |
|
|
6410 |
4410 |
||
|
Поступили денежные средства от поставщика |
56 000 |
5110 |
6010 |
Как отразить в бухучете ситуацию, когда предприятие скорректировало НДС, но при этом оспорило решение госоргана и суд признал действия налоговиков неправомерными, читайте в совместной рекомендации экспертов «Нормы» и специалистов Налогового комитета > > >
Кстати, если организация не признает оспариваемую налоговым органом в уведомлении сделку мнимой (притворной) и считает, что оснований для отмены зачета НДС нет, рекомендуемый текст ответа на уведомление есть тут:
Как отразить корректировку зачета НДС в налоговой отчетности
В отчетности по НДС такая корректировка зачета отражается через персональный кабинет налогоплательщика на my3.soliq.uz. Для этого в разделе «Услуги» (подраздел «Электронный документооборот») выберите услугу «Внесение корректировок в сумму НДС для ЮЛ».
Подробнее об этом читайте тут > > >
