Пригодятся в апреле:
Как отразить разницу между экспортным оборотом и экспортным доходом в Расчете по налогу на прибыль
«Предприятие выставило ЭСФ на экспорт услуг на 112 000 тыс. сум., в том числе НДС – 12 000 тыс. сум. Услуги были оплачены авансом. Доход от реализации на экспорт в пересчете по курсу на дату аванса составил 95 000 тыс. сум. Как отразить операцию в Расчете налога на прибыль?»
Buxgalter.uz разъясняет:
Внимание
Копирование и использование материалов допускается только при наличии активной ссылки на источник или письменного разрешения редакции.
Задайте свой собственный вопрос экспертам и пользуйтесь полной базой ответов сервиса «Мы отвечаем!» – для этого оформите доступ к Buxgalter Pro.
Доход от реализации товаров (услуг) 95 000 тыс. сум. отражаем в одной из строк 021–026 Приложения №1 к Расчету. В строке 020 автоматически отразится сумма строк 021–026.
В то же время в строках 033 и 030 отразится оборот от экспорта по данным ЭСФ без НДС, то есть 100 000 тыс. сум. (112 000 – 12 000).
Чтобы программа не давала ошибку в строке 020, для отражения разницы, возникшей из-за расхождения дат пересчета валюты в целях НДС (на дату реализации) и в целях налога на прибыль (на дату получения аванса) предусмотрена строка 132, в которой отражаем сумму 5 000 тыс. сум. (100 000 – 95 000).
В этом случае строку 040 заполнять не нужно.
Тогда в строке 020 отразится доход 95 000 тыс. сум., который автоматически добавится и в строку 010 приложения №1 к Расчету.
Для курсовых разниц в приложении №1 к Расчету предусмотрена отдельная строка 130. В ней отражаем всю накопленную положительную курсовую разницу за отчетный период, определенную в соответствии со статьей 320 НК.
Напоминаем
В целях налогообложения положительная (отрицательная) курсовая разница, возникающая от переоценки выданных (полученных) авансов, не учитывается 
.
В строке 131 отражается положительная курсовая разница некоммерческих организаций, которая не облагается налогом на прибыль и, соответственно, уменьшает значение строки 130 .
Значение строки 130 за минусом строки 131 также автоматически добавится в строку 010.
К сведению
Для других отклонений между налоговыми базами по НДС и налогу на прибыль применяйте строки 041–046, за исключением тех позиций, которые отдельно выделены в приложении №1 и приводятся для сведения.
В Расчете заложена проверка для сопоставления налоговой базы по НДС и налогу на прибыль: строка 020 не должна быть меньше разницы строк 030 и 040.
Удачной сдачи расчета!
Buxgalter.uz рекомендует
