Какими налогами облагается реферальное вознаграждение, выплаченное физлицу на карту

«Запускаем продукт, в котором предусмотрена реферальная программа: физлицо приводит нового пользователя, и мы выплачиваем ему за это денежное вознаграждение. Выплата идет со счета нашей организации через платежную систему сразу на банковскую карту получателя. Юрлицо – на упрощенном режиме уплаты НДС.

Кто обязан уплатить НДФЛ с реферального вознаграждения: мы как налоговый агент удерживаем налог при выплате или получатель платит сам?»

На вопрос пользователя Buxgalter Pro отвечает начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА:

– Реферальное вознаграждение не относится ни к оплате труда (ст. 371 НК – нет трудовых отношений и нет договора ГПХ на работы/услуги), ни к имущественным доходам, ни к материальной выгоде. Это прочий доход физического лица , облагаемый по общей ставке 12% без необлагаемого минимума.

Поскольку источником выплаты выступает ваша организация (юридическое лицо), именно она признается налоговым агентом. Обязанность исчислить, удержать при выплате и перечислить НДФЛ лежит на вас, а не на получателе. То, что вы на упрощенном режиме, на статус налогового агента по НДФЛ не влияет – это самостоятельная обязанность.

Полная версия ответа эксперта закрывает еще три вопроса, от которых зависят налоговые последствия выплаты:

• влияет ли статус самозанятого у получателя на порядок налогообложения реферального вознаграждения;
• возникает ли по такой выплате объект обложения социальным налогом;
• когда есть риск, что выплата будет переквалифицирована и будут доначисления.

Читать полный ответ > > > (доступно пользователям Buxgalter Pro)