Налог на прибыль
Дата публикации 04.12.2023
«Общество создано в апреле 2023 года. Уплачивали с момента создания налог с оборота по фиксированной сумме. 31 июля обороты превысили 1 млрд сум., и мы перешли на уплату НДС и налога на прибыль, получили свидетельство плательщика НДС. За июль платили налог с оборота, а также НДС и налог на прибыль.
В сентябре учредитель решил закрыть предприятие. Налоговые органы дополнительно начисляют налог с оборота от суммы 1 млрд сум. по ставке 4 %. Верно ли это?»
По просьбе buxgalter.uz на вопрос отвечает начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА: ...
Дата публикации 01.12.2023
«Предприятие заключило экспортный контракт с российской компанией в сумах. Товар отправлен в Россию в соответствии с таможенными правилами Узбекистана и оплата за экспортированный товар произведена в сумах. В соответствии со статьей 260 НК это является экспортом. Имеются все необходимые документы. Однако налоговые органы из-за того, что оплата производится в сумах, не дают заключение о том, что сделка соответствует установленным требованиям для налогообложения по нулевой ставке.
Применяется ли нулевая ставка при экспорте товаров за сумы?»
По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА: ...
Дата публикации 28.11.2023
«Один из видов деятельности предприятия – производство электротехнических приборов. Приборы собираются из импортных комплектующих. Комплектующие поступают партиями 2–3 раза в течение года. Из-за отсутствия комплектующих производственное подразделение находится в состоянии простоя, который может продолжаться от одного до нескольких месяцев.
Чтобы сохранить специалистов, им продолжает выплачиваться заработная плата. Также предприятие ежемесячно несет расходы по аренде производственного помещения, амортизации основных средств, коммунальные расходы и т. п.
К какому виду расходов они будут относиться? Вычитаются ли вышеуказанные расходы в период простоя при расчете налога на прибыль?»
По просьбе buxgalter.uz на вопросы ответили эксперты «Нормы» Татьяна БЕЛОУСОВА и Татьяна ЛЫМАРЕВА: ...
Дата публикации 22.11.2023
«Акционерное общество владеет 100 % уставного фонда предприятия. AО ежемесячно выделяет денежные средства на содержание предприятия на основе сметы.
Как правильно отразить эти денежные средства в бухучете АО и у предприятия, получающего их каждый месяц?»
По просьбе buxgalter.uz эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА разъяснила об учете и налоговых последствиях: ...
Дата публикации 20.11.2023
Бытует мнение, что при реорганизации предприятий в форме слияния все просто: сложил балансы по статьям и готово! Так ли это на самом деле?
Как правильно оформить документы при слиянии? Какие налоговые последствия влечет реорганизация в форме слияния и должна ли быть налоговая проверка реорганизуемых предприятий?
По просьбе buxgalter.uz на вопросы отвечает учредитель консалтинговой компании «ADM ACCOUNTING SOLUTIONS», аудитор Дарина АБУХОВИЧ. ...
Дата публикации 15.11.2023
«Наша компания планирует заключить договор на оказание услуг с нерезидентом Узбекистана. Услуги в электронной форме: размещение рекламы в интернете. Инопартнер имеет резидентство в ОАЭ, г. Дубай, не является ПУ.
Между РУз и ОАЭ подписано Соглашение об избежании двойного налогообложения. Однако инопартнер сможет предоставить сертификат резидентства только после сдачи финансовой отчетности за 2023 год (требование законодательства ОАЭ). Сертификат за 2023 год мы получим в 2024 году.
Как в такой ситуации применять Соглашение? Будет ли возможность в 2024 году, после получения сертификата резидентства за 2023 год, пересчитать налог на доходы нерезидента и вернуть ранее уплаченную в бюджет сумму?»
По просьбе buxgalter.uz ответила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА: ...
Дата публикации 14.11.2023
По результатам предпроверочного анализа по итогам 9 месяцев 2023 года налоговики разослали предпринимателям, имеющим расходы на амортизацию, уведомление с доначислением налога на прибыль. Из обоснования очевидно, что «выявившая нарушителей» формула устарела.
Как отреагировать на это письмо, по просьбе buxgalter.uz рассказала налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА: ...
Дата публикации 14.11.2023
«Наша организация завозит в Узбекистан сырье для разных производств. Клиентам даем образцы нашего товара для тестирования и списываем их по акту.
1. Является ли передача потенциальному покупателю образцов товаров для тестирования оборотом по реализации?
2. Нужно ли отправлять ЭСФ без оплаты получателю образцов?
3. Как отразить в налоговом учете списание (НДС, налог на прибыль)?
4. Какими бухгалтерскими проводками оформить списание образцов?»
По просьбе buxgalter.uz на вопросы ответила эксперт «Нормы» Ольга БУСАРОВА. ...
Дата публикации 10.11.2023
«ООО в августе текущего года перешло на уплату НДС и налога на прибыль превысив оборот 1 млрд сум.
Как правильно заполнить Расчет по налогу на прибыль, указав доходы и расходы нарастающим итогом – за весь год или только за период с августа по сентябрь 2023 года?»
По просьбе buxgalter.uz cитуацию разъяснила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА: ...
Дата публикации 07.11.2023
Иностранное юрлицо, нерезидент Узбекистана, продает долю в уставном фонде узбекистанского ООО физлицу. Бухгалтерский и налоговый учет у узбекистанского предприятия. Какие налоги заплатит нерезидент, продающий долю в уставном фонде узбекистанского предприятий, физлицу. Ответила директор консалтинговой компании «Arkad Audit» Наталья ТУРАЛИНОВА: ...
Дата публикации 02.11.2023
В сентябре принято Постановление Президента, которым изменен порог совокупного дохода, при достижении которого налогоплательщики должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. В НК и форму Справки соответствующие изменения пока не внесены.
Что делать, если налогоплательщик по каким-либо причинам сдал справку для исчисления авансового платежа по налогу на прибыль в IV квартале 2023 года, а его совокупный доход в III квартале не превысил 10 млрд сум.?
Как теперь воспользоваться нормой, предусмотренной пунктом 8 Постановления Президента № ПП-292 от 04.09.2023 г.?
Ситуацию по просьбе buxgalter.uz разъяснили в Налоговом комитете. ...
Дата публикации 01.11.2023
«Мы продали зарубежной железнодорожной компании оборудование. А позже заключили с ней договор на послепродажное гарантийное обслуживание этого оборудования на территории Узбекистана.
Как оформить реализацию услуг и какими налогами облагать? Расцениваются ли такие услуги как экспорт?»
По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА: ...
Дата публикации 31.10.2023
«Юрлицо – резидент Узбекистана выдает беспроцентные займы своему взаимосвязанному юрлицу – резиденту Узбекистана. Оба юрлица уплачивают налог на прибыль и не применяют льготы. Основной долг по займу превышает 5 млрд сум., но проценты по займу равны нулю.
Будет ли беспроцентный заем между взаимосвязанными юрлицами – резидентами Узбекистана регулироваться нормами трансфертного ценообразования? Какие налоговые последствия будут у обеих сторон договора?»
По просьбе buxgalter.uz на вопросы отвечает финансовый консультант Гузаль ИСЛАМОВА: ...
Дата публикации 26.10.2023
Три года назад, с введением в действие новой редакции Налогового кодекса, установлен порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Их до сентябрьских изменений должны были уплачивать налогоплательщики, чей совокупный доход с учетом корректировок за предшествующий налоговый период, превышал 5 млрд сум.
Постановлением Президента № ПП-292 от 04.09.2023 г. этот предельный размер совокупного дохода увеличен с 5 млрд сум. до 10 млрд сум. Новшество введено с IV квартала 2023 года.
Как субъекты предпринимательства прошли это нововведение и какие моменты требуют внимания государственного регулятора – своими наблюдениями на этот счет поделился налоговый консультант Рустам САБИРОВ: ...
Дата публикации 25.10.2023
«Предприятие – плательщик НДС и налога на прибыль заключило с компанией, зарегистрированной в Дубае, контракт на услуги по предоставлению доступа к сервису программного комплекса компании. Инопартнер не имеет ПУ в Узбекистане.
Предприятие использует сервис программного комплекса компании через интернет-ресурс. Чтобы доступ и услугу не отключили, мы периодически пополняем (производим предоплату) с нашего лицевого счета – переводим валютные денежные средства на расчетный счет инопартнера, открытый в банке ОАЭ. Лицевой счет отображается в сервисе программного комплекса и показывает остаток средств. Таким образом, ежедневно с нашего лицевого счета списывается сумма за услуги инопартнера.
По окончании отчетного месяца до 10-го числа инопартнер отправляет нам электронный отчет, указав в нем общую сумму денежных средств, списанных в счет услуги пользования программным комплексом инопартнера.
Если компания, зарегистрированная в ОАЭ, не сможет предоставить сертификат резидентства, может ли узбекское предприятие уплачивать налог на доходы нерезидента по ставке 10 % с общей суммы отчета инопартнера по итогам месяца, а не по каждому переводу?»
По просьбе buxgalter.uz cитуацию разъяснила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА: ...
Дата публикации 20.10.2023
«Предприятие приобретает импортные запчасти и собирает из них изделие на экспорт. Подлежит ли возврату НДС, уплаченный на таможне? Какие налоговые последствия возникают у предприятия от таких сделок?»
Ситуацию по просьбе buxgalter.uz разъяснила директор ЧП «Balance Calculate», сертифицированный тренер по бухучету НОУ «Profi Training» Венера МАЛИКОВА: ...
Дата публикации 20.10.2023
«Мы выращиваем овощи. Согласно статье 57 НК совокупный доход от реализации произведенной нами сельхозпродукции должен составлять не менее 80 %. Согласно статье 337 НК сельхозпроизводители вправе применять ставку 0 % по всем видам деятельности, если доходы от реализации сельхозпродукции собственного производства составляют более 90 % совокупного дохода.
Заполняя отчет по налогу на прибыль, в приложении № 1 (стр. 021) мы указываем сумму, которая включает доходы от реализации произведенной нами сельхозпродукции и на экспорт, и внутри страны. Если мы по требованию налоговых органов, при заполнении приложения № 7 к расчету в строке 011 укажем сумму дохода от реализации сельхозпродукции собственного производства, а в строке 016 – сумму дохода от реализации на экспорт, то доходы от реализации произведенной нами продукции составляют меньше 90 % совокупного дохода.
Потеряем ли мы льготу, установленную статьями 57 и 337 НК, если заполним отчет по налогу на прибыль так, как требуют налоговые органы?»
На вопрос по просьбе buxgalter.uz ответила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА: ...
Дата публикации 17.10.2023
Предельный размер совокупного дохода субъектов предпринимательства, которые должны ежемесячно уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль, увеличeн с 5 до 10 млрд сум.
Специалисты Налогового комитета рассказали, как эта норма внедряется на практике. А buxgalter.uz попросил налогового консультанта Гульнору ЭРГАШЕВУ подсказать, что делать, если налоговики сочли сумму авансового платежа необоснованно заниженной и увеличили ее? ...
Дата публикации 17.10.2023
«ООО оказывает услуги высшего образования. Платит НДС и налог на прибыль, имеет льготу как юрлицо, оказывающее услуги в социальной сфере. ООО намерено арендуемое помещение сдавать в субаренду под общежитие своим студентам.
Как правильно заключить договор субаренды?
Как рассчитываются налоги с оплаты студентами общежития?
Арендная плата – вычитаемый расход в этом случае?
Для студентов частных вузов предусмотрены льготы по арендной плате. Можно ли применить льготы в этом случае?»
На вопросы по просьбе buxgalter.uz ответила эксперт «Нормы» Ольга БУСАРОВА: ...
Дата публикации 13.10.2023
«Предприятие – плательщик НДС и налога на прибыль арендует жилье для своего директора – нерезидента Узбекистана».
Возникают ли при этом налоговые последствия, по просьбе buxgalter.uz разъяснил эксперт «Нормы» Олег ЦОЙ: ...
Наша страница
Канал в телеграм 