Приложение N 2. Программа проверки

Наименование аудируемого лица

B6

Проверяемый период

Партнер

Индекс рабочего документа

Руководитель проверки

Цель раздела аудита

Составление программы аудиторской проверки

N

п/п

Перечень проверяемых вопросов и (или) аудиторских процедур по разделам аудита

Период

проведения

Исполнитель

Ссылка на

рабочие документы

1.

Инвентаризация

2.

Аудит учредительных и регистрационных документов экономического субъекта:

Р1 - P11

2.1. Соответствие учредительных документов организационно-правовой форме;

Р1

2.2. Соответствие учредительных документов действующему законодательству Республики Узбекистан;

Р1

2.3. Наличие обязательных сведений о деятельности в учредительных документах;

Р1

2.4. Наличие документов, подтверждающих внесение изменений и дополнений в учредительные документы;

Р1

2.5. Наличие лицензии на виды деятельности, которые подлежат обязательному лицензированию в соответствии с действующим законодательством;

Р4

2.6. Соблюдение порядка формирования уставного капитала;

D410

2.7. Соблюдение установленных процедур при эмиссии ценных бумаг;

Р1

2.8. Исполнение требований законодательства о государственной регистрации;

Р2

2.9. Наличие свидетельств о регистрации хозяйствующего субъекта в государственных органах.

Р2

3.

  Аудит формирования уставного капитала:

D410

3.1. Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета;

D410

3.2. Проверка оформления первичных учетных документов;

D410

3.3. Проверка полноты и своевременности отражения в учете объявленного уставного капитала;

D410

3.4. Проверка полноты и своевременности отражения в учете расчетов по взносам акционеров (участников), их доли (вклада) в уставный капитал с учетом порядка, размера, способов и сроков, предусмотренных учредительными документами;

D410

3.5. Проверка своевременности и обоснованности отражения в бухгалтерском учете изменений в учредительных документах.

D410

4.

Аудит общего состояния бухгалтерского учета и внутреннего контроля:

С2

4.1. Наличие в организации приказа об учетной политике и ее соответствие действующему законодательству и специфике деятельности организации;

P11/1

4.2. Форма бухгалтерского учета, применяемая в организации, ее соответствие форме учета, утвержденной в установленном порядке;

P11/1

4.3. Наличие подразделения внутреннего контроля и соответствие его целей, задач, состава и структуры целям управления организацией масштабам его деятельности;

C1/2

4.4. Документальное оформление контрольных процедур;

C1/2

4.5. Наличие ответственности исполнительного (ых) органа (ов) за организацию внутреннего контроля.

C1/2

5.

Аудит бухгалтерской отчетности:

А6

5.1. Бухгалтерский баланс (форма N 1), соответствие показателей баланса остаткам по счетам Главной книги (оборотного баланса);

А6

5.2. Отчет о прибылях и убытках (форма N 2), соответствие показателей отчета данным бухгалтерского учета;

А6

5.3. Отчет об изменении капитала (форма N 3), соответствие показателей отчета данным бухгалтерского учета;

А6

5.4. Отчет о движении денежных средств (форма N 4), соответствие показателей отчета данным бухгалтерского учета;

А6

5.5. Соответствие показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности порядку, предусмотренному инструкцией по ее составлению.

А6

6.

Аудит операций по учету основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений.

D110-D130

Аудит основных средств:

D120

6.1. Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета;

D120

6.2. Проверка оформления первичных учетных документов;

D120

6.3. Соответствие остаточной стоимости основных средств нормативным документам, действовавшим в проверяемом периоде;

D120

6.4. Своевременность постановки на учет основных средств;

D120

6.5. Организация аналитического учета основных средств;

D120

6.6. Правильность применения действующих в проверяемом периоде амортизационных отчислений при начислении амортизации (износа) по отдельным объектам основных средств (выборочно);

D120

6.7. Наличие фактов начисления амортизации (износа) по объектам основных средств, находящихся на реконструкции;

D120

6.8. Наличие фактов начисления амортизации (износа) по объектам основных средств с истекшим сроком эксплуатации;

D120

6.9. Обоснованность отнесения сумм амортизационных отчислений по объектам производственного и непроизводственного назначения на соответствующие счета;

D120

6.10. Правильность и обоснованность применения механизма ускоренной амортизации основных средств;

D120

6.11. Обоснованность прекращения начисления амортизационных отчислений (износа) по объектам основных средств, находящихся на консервации;

D120

6.12. Отражение в учетной политике принятого организацией варианта учета и списания затрат по ремонтам основных средств;

D120

6.13. Наличие необходимой плановой (сметной) документации по ремонтам основных средств;

D120

6.14. Наличие документации о передаче основных средств на капитальный ремонт и о его завершении;

D120

6.15. Правомерность списания затрат по ремонтам основных средств на себестоимость продукции (работ, услуг);

D120

6.16. Отражение операций по выбытию основных средств и списанию финансовых результатов для целей бухгалтерского учета;

D120

6.17. Документальное подтверждение и отражение в учете оприходования запчастей, лома и других отходов от ликвидации основных средств;

D120

6.18. Переоценка основных средств и отражение в учете ее результатов;

D120

6.19. Учет арендованных основных средств. Правомерность отнесения арендной платы на себестоимость продукции (работ, услуг)

D120

6.20. Учет основных средств сданных в аренду, налоговые платежи;

D120

6.21. Налог на добавленную стоимость по операциям приобретения и выбытия основных средств, правильность его исчисления и отражения в учете;

D120

6.22. Проверка операций по учету и отражению земельных участков.

Проверить и подтвердить:

а) полноту и правильность инвентаризации земельных участков;

б) полноту и правильность оформления правоустанавливающих документов на земельные участки;

в) правильность оценки балансовой стоимости земельных участков;

г) полноту и правильность начисления и перечисления в местный бюджет арендной платы за пользование земельными участками;

д) полноту и правильность начисления и перечисления в местный бюджет земельного налога.

D120

Аудит нематериальных активов:

D110

6.23. Состав нематериальных активов. Обоснованность отнесения объектов к нематериальным активам;

D110

6.24. Своевременность постановки на учет нематериальных активов;

D110

6.25. Организация аналитического учета нематериальных активов;

D110

6.26. Правильность начисления амортизации по нематериальным активам и списания амортизационных отчислений на соответствующие счета;

D110

6.27. Отражение операций по выбытию нематериальных активов и списанию финансовых результатов для целей бухгалтерского учета прибыли;

D110

Аудит капитальных вложений:

D130

6.28. Состав капитальных вложений (долгосрочных инвестиций) и соответствие его установленным требованиям;

D130

6.29. Синтетический и аналитический учет операций по незаконченным и законченным капитальным вложениям;

D130

6.30. Результаты инвентаризации основных средств, нематериальных активов, капитальных вложений и отражение в учете;

D130

7.

Аудит финансовых вложений (долгосрочных и краткосрочных).

D140, D250

7.1. Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета;

D140, D250

7.2. Проверка оформления первичных документов;

D140, D250

7.3. Объекты, учитываемые в составе финансовых вложений и соответствие сроков их погашения (сроков получения дохода), их отражение в учете;

D140, D250

7.4. Организация аналитического учета финансовых вложений;

D140, D250

7.5. Наличие документов, подтверждающих право собственности на финансовые вложения;

D140, D250

7.6. Правильность определения покупной стоимости ценных бумаг;

D140, D250

7.7. Правильность исчисления удерживаемого налога у источника при покупке от акционера ценных бумаг;

D140, D250

7.8. Правильность доведения учетной стоимости ценных бумаг до номинальной при их выбытии;

D140, D250

7.9. Отражение курсовых разниц по финансовым вложениям, стоимость которых выражена в иностранной валюте;

D140, D250

7.10. Отражение операций по выбытию ценных бумаг и списанию финансовых результатов для целей бухгалтерского учета и налогообложения;

D140, D250

7.11. Правильность исчисления подоходного налога, удерживаемого при выплате заработной платы акциями организации, при продаже акций физическим лицам, в т.ч. своим работникам по цене ниже рыночной;

D140, D250

7.12. Правильность начисления налога на прибыль (доход) по операциям с ценными бумагами.

D140, D250

8.

Аудит товарно-материальных ценностей. Аудит операций по учету материалов.

D210-D217

8.1. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета;

D210-D217

8.2. Аудит оформления первичных учетных документов;

D210-D217

8.3. Наличие договоров о материальной ответственности. Наличие приказа и образцов подписей лиц, имеющих право подписи расходных документов;

D210-D217

8.4. Соблюдение правил выдачи доверенностей на получение материальных ценностей;

D210-D217

8.5. Правильность определения фактической себестоимости материалов при их списании на производственные и непроизводственные нужды, а также при реализации на сторону;

D210-D217

8.6. Своевременность оприходования и списания материалов;

D210-D217

8.7. Правильность документального оформления приобретения материальных ценностей физических лиц и расчетов с ними;

D210-D217

8.8. Достоверность аналитического учета материальных ценностей на складах и бухгалтерии;

D210-D217

8.9. Правильность отражения в учете материалов в пути и неотфактурованных поставок;

D210-D217

8.10. Правильность оприходования материальных ценностей на счета 1000 "Материалы", в зависимости от оценки, принятой в учетной политике организации;

D210-D217

8.11. Правильность расчетов и списания отклонений фактической себестоимости от учетных цен;

D210-D217

8.12. Правильность учета ГСМ;

D210-D217

8.13. Правильность списания ГСМ на себестоимость продукции (работ, услуг) в целях бухгалтерского учета;

D210-D217

8.14. Инвентаризация материальных ценностей и отражение в учете ее результатов;

D210-D217

8.15. Правильность оформления и отражения в учете потерь от недостач и порчи материальных ценностей;

D210-D217

8.16. Налог на добавленную стоимость по операциям, связанным с приобретением и списанием материальных ценностей, правильность его списания и отражения в учете.

D210-D217

9.

Аудит операций по готовой продукции и ее реализации.

D214

9.1. Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета;

D214

9.2. Проверка оформления первичных документов;

D214

9.3. Правильность определения фактической производственной себестоимости отгружаемой и реализованной продукции;

D214

9.4. Производственные расходы, их состав и списание на себестоимость реализованной продукции;

D214

9.5. Правильность определения объема реализованной продукции в целях бухгалтерского учета;

D214

9.6. Правильность определения результата от реализации продукции (работ, услуг) и своевременность списания его на финансовые результаты;

D214

9.7. Анализ результатов инвентаризации готовой продукции и отражение в учете ее результатов;

D214

9.8. Правильность оформления и отражения в учете потерь от недостач и порчи готовой продукции.

D214

10.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (4400 и 6400 счета).

D220

10.1. Проверка правильности и своевременности отражения сумм на балансовых счетах 4400 и 6400 "Задолженность по платежам в бюджет";

D220

10.2. Проверка оформления счетов-фактур полученных;

D220

10.3. Проверка журнала учета полученных и выданных счетов-фактур;

D220

10.4. Проверка книги покупок и продаж;

D220

10.5. Проверка правильности определения сумм налога, предъявляемого к зачету из бюджета.

D220

11.

Аудит расчетов (дебиторской и кредиторской задолженности).

D240, D620

Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками:

D621

11.1. Правильность организации аналитического и синтетического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками;

D621

11.2. Учет расчетов по авансам выданным. Формирование резерва по сомнительным долгам по авансам выданным;

D621

11.3. Соответствие форм и сроков расчетов условиям, указанным в договорах;

D621

11.4.Правильность оформления операций по зачету взаимных требований;

D621

11.5. Анализ цен поставщиков на материальные ценности, соответствуют ли они ценам, указанным в договорах поставки;

D621

11.6. Контроль соблюдения договорной дисциплины, предъявлялись ли штрафные санкции поставщикам при нарушении договорных обязательств;

D621

11.7. Обоснованность и своевременность списания кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности;

D621

11.8. Проводилась ли инвентаризация расчетов. Наличие актов сверки.

D621

Аудит расчетов с покупателями и заказчиками:

D240

11.9. Наличие договоров поставки продукции;

D240

11.10. Учет расчетов по авансам полученным;

D240

11.11. Аудит учета расчетов по договорам мены (товарообменным операциям);

D240

11.12. Учет расчетов по посредническим договорам (комиссии, поручения, агентирования);

D240

11.13. Обоснованность и своевременность списания задолженности (дебиторской и кредиторской).

D240

Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами:

D625

11.14. Учет расчетов по имущественному и личному страхованию;

D625

11.15. Учет расчетов по претензиям;

D625

11.16. Учет расчетов по причитающимся дивидендам и другим доходам;

D625

11.17. Учет расчетов по совместно осуществляемым операциям, учет расчетов по совместно используемым активам, учет расчетов по совместной деятельности.

D625

12.

Аудит операций по оплате труда и расчетам с персоналом организации:

D622

12.1. Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета;

D622

12.2. Проверка оформления первичных учетных документов по оплате труда;

D622

12.3. Наличие коллективного договора. Наличие положений о премировании и поощрении работников;

D622

12.4. Правомерность отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета и налогообложения выплат, начисленных персоналу организации;

D622

12.5. Правильность определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц;

D622

12.6. Определение для целей налогообложения физических лиц сумм материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении заемных средств организации;

D622

12.7. Расходы организации по подготовке и переподготовке кадров. Обоснованность отнесения данных выплат на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета и налогообложения.

D622

13.

Аудит операций с подотчетными лицами.

D240

14.

Аудит операций по учету денежных средств (50, 51, 52, 55, 57)

D260

14.1. Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета;

D260

14.2. Аудит оформления первичной учетной документации;

D260

14.3. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным учетных регистров;

D260

14.4. Соблюдение организацией размеров лимита остатка денежных средств в кассе;

D260

14.5. Факты осуществления расчетов наличными деньгами с юридическими лицами;

D260

14.6. Выплаты физическим лицам в денежных формах и включение их в совокупный годовой доход для удержания подоходного налога;

D260

14.7. Наличие контрольно-кассовых машин и соответствующих регистрационных документов на них (проверка проводится в случае реализации продукции (товаров, работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет);

D260

14.8. Соблюдение установленных требований при работе с контрольно-кассовыми машинами;

D260

14.9. Проверка полноты отражения в бухгалтерских регистрах поступившей выручки через контрольно-кассовые машины;

D260

14.10. Инвентаризация кассы и отражение в учете ее результатов;

D260

14.11. Проверка наличия документов, подтверждающих остатки денежных средств на расчетных счетах на конец отчетного периода;

D260

14.12. Проверка наличия документов, подтверждающих записи в выписках банка и учетных регистрах;

D260

14.13. Своевременность отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с движением денежных средств на расчетном и других счетах в банке;

D260

14.14. Соответствие назначения и характера платежа условиям договора, нормативным и законодательным актам;

D260

14.15. Проверка операций по открываемым организацией в банках текущим счетам;

D260

14.16. Проверка бухгалтерских операций и реальности сумм, отражаемых на счете 57 "Переводы в пути";

D260

14.17. Полнота и своевременность отражения в учете выручки от реализации продукции (работ, услуг) на основании выписок из расчетного счета в банке;

D260

14.18. Проверка обоснованности перечисления денежных средств акцептованными платежными поручениями через почтовые отделения связи, а также достоверности указанных в перечне почтовых адресов получателей переводов.

D260

15.

Аудит операций по кредитам и займам (ссудам), включая валютные:

D510, D610

15.1. Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета;

D510, D610

15.2. Проверка оформления первичных документов;

D510, D610

15.3. Правильность оформления кредитных договоров, договоров займа и ссуд;

D510, D610

15.4. Использование выданных (полученных) кредитных, заемных и ссудных средств не по целевому назначению;

D510, D610

15.5. Реальность обеспечения выданных займов другим лицам;

D510, D610

15.6. Наличие лицензии на банковскую деятельность в случае осуществления банковских операций;

D510, D610

15.7. Учет и отчетность по использованию привлеченных централизованных кредитных ресурсов;

D510, D610

15.8. Соблюдение условий, предусмотренных договорами по предоставлению займов, ссуд и кредитов;

D510, D610

15.9. Правильность расчетов процентов за кредит (займ) и правильность их списания на себестоимость продукции или на расходы периоды;

D510, D610

15.10. Правильность учета курсовых разниц по кредитам и займам, выраженным в иностранной валюте;

D510, D610

15.11. Наличие в организации операций по движению капитала, совершаемых без разрешения ЦБ РУз;

D510, D610

15.12. Правильность учета выданных и полученных гарантий и поручительств;

D510, D610

15.13. Анализ документов, характеризующих финансовое состояние лица, за которое выданы гарантия или поручительство;

D510, D610

15.14. Наличие и обоснованность применения субсидиарной ответственности по выданным гарантиям или поручительствам.

D510, D610

16.

Аудит забалансовых счетов:

Счет 001 "Основные средства, полученные по оперативной аренде".

D900-D990

Счет 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение".

D900-D990

Счет 003 "Материалы, принятые в переработку".

D900-D990

Счет 004 "Товары, принятые на комиссию".

D900-D990

Счет 005 "Оборудование, принятое для монтажа".

D900-D990

Счет 006 "Бланки строгой отчетности".

D900-D990

Счет 007 "Списанная в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов".

D900-D990

Счет 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные".

D900-D990

Счет 009 "Обеспечения и обязательств и платежей - выданные".

D900-D990

Счет 010 "Основные средства, сданные по договору финансовой аренды".

D900-D990

Счет 011 "Имущество, полученное по договору ссуды".

D900-D990

Счет 012 "Расходы, исключаемые из налогооблагаемой базы следующих периодов".

D900-D990

Счет 013 "Временные налоговые льготы (по видам)".

D900-D990

Счет 014 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации".

D900-D990

17.

Аудит доходов (выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг) по видам деятельности.

E010

18.

Аудит операций по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг)

Е020

18.1. Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета;

Е020

18.2. Проверка оформления первичных учетных документов;

Е020

18.3. Правомерность включения в состав затрат на производство расходов, произведенных организацией;

Е020

18.4. Организация аналитического учета затрат на производство;

Е020

18.5. Правильность группировки затрат по местам их возникновения (производствам, цехам, участкам);

Е020

18.6. Учет затрат вспомогательных производств:

Е020

18.6.1. Правомерность учета затрат на счете 23 и их списания на себестоимость продукции (работ, услуг);

Е020

18.6.2. Правильность отражения реализации услуг вспомогательных производств на сторону и исчисления налога на добавленную стоимость;

Е020

18.7. Правомерность отнесения расходов к общепроизводственным и распределение их по объектам калькулирования;

Е020

18.8. Правомерность отнесения расходов к общехозяйственным и распределение их по объектам калькулирования;

Е020

18.9. Правильность учета корректировок производственных затрат для целей налогообложения прибыли;

Е020

18.10. Оценка незавершенного производства и ее соответствие принятой учетной политике. Правильность распределения затрат между готовой продукцией и незавершенным производством;

Е020

18 11. Своевременность включения затрат на производство в себестоимость продукции (работ, услуг);

Е020

18.12. Правильность учета расходов будущих периодов и своевременность их списания на издержки производства;

Е020

18.13. Документальное оформление брака в производстве и правомерность списания потерь от брака;

Е020

18.14. Правильность учета полуфабрикатов собственного производства в организациях, ведущих их обособленный учет;

Е020

18.15. Инвентаризация незавершенного производства и отражение ее результатов;

Е020

18.16. Аудит затрат для целей налогообложения:

Проверить и подтвердить:

- целесообразность осуществления и правильность исчисления материальных расходов;

- целесообразность осуществления и правильность исчисления расходов на оплату труда;

- правильность формирования состава амортизируемого имущества и определения его первоначальной стоимости;

-правильность включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп в соответствии с НСБУ N5;

- правильность расчета сумм амортизации;

- правильность включения в состав затрат аудируемого периода расходов на ремонт основных средств;

- обоснованность, правильность признания расходов на освоение природных ресурсов и соблюдение порядка их учета;

- обоснованность, правильность признания расходов на научно-исследовательские и (или) опытно-конструкторские разработки и соблюдение порядка их учета;

- обоснованность расходов на обязательное и добровольное страхование и их размеров;

- целесообразность осуществления, обоснованность величин и правильность списания на себестоимость прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией;

- целесообразность осуществления, обоснованность величин и правильность списания прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией;

- правильность формирования и использования расходов на формирование резервов по сомнительным долгам;

-  правильность образования и использования расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию;

- правильность определения расходов при реализации товаров и имущества

- правильность отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам

- правильность определения расходов, не учитываемых в целях налогообложения

Е020

19.

Аудит текущих расходов.

Е030

20.

Аудит управленческих расходов.

Е040

21.

Аудит прочих доходов.

Е060, Е090

22.

Аудит прочих расходов.

Е100

23.

Аудит расчетов с бюджетом (НДС, НДФЛ, ЕНП, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог и т.д.)

Проверить:

а) правильность определения налогооблагаемой базы;

б) правильность применения налоговых ставок;

в) правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов;

г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей, правильность составления налоговой отчетности;

д) правильность оформления налоговой отчетности.

T1-T8

23.1. НДС:

- соблюдение организацией сроков представления расчетов и платы налога;

- соответствие данных налоговой отчетности данным бухгалтерского учета;

- проверка правильности заполнения строк налоговой отчетности;

- полнота исчисления НДС с сумм полученной выручки;

- правильность применения ставок НДС по налогооблагаемым объектам;

- выявление бухгалтерских проводок, приводящих к сокрытию налогооблагаемых объектов;

- отражение в учете НДС по авансам полученным;

- расчеты с бюджетом по начислению НДС по импорту работ и услуг.

Т1

23.2. Налог на прибыль:

- правильность и обоснованность применения льгот по налогу на прибыль в соответствии с действующим законодательством;

- своевременность уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль;

- соответствие сумм начисленного налога на прибыль данным налогового учета.

Т2

23.3. Налог на имущество:

- соответствие данных расчета по налогу на имущество данным бухгалтерского учета и отчетности;

- отражение в расчете налога на имущество результатов переоценки на начало отчетного периода;

- отражение в расчете налога стоимости имущества, переданного на осуществление совместной деятельности (при наличии совместной деятельности с другими организациями);

- обоснованность применения льгот по налогу на имущество;

- соответствие суммы налога, указанной в расчете и отраженной на счетах бухгалтерского учета.

Т5

23.4. ЕНП:

- правильность определения налогооблагаемой базы по ЕНП;

- правомерность применения льгот для исчисления ЕНП;

- соответствие применяемых ставок ЕНП действующему законодательству;

- своевременность перечислений ЕНП и представления отчетности.

Т4

23.5. НДФЛ:

- правильность определения налогооблагаемой базы по НДФЛ;

- правомерность применения вычетов и льгот для исчисления подоходного налога;

- соответствие применяемых ставок подоходного налога действующему законодательству;

- своевременность перечислений подоходного налога и представления в налоговую инспекцию сведений о полученных доходах работниками организации в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

Т3

23.6. Земельный налог

Т7

23.7. Налог на воду.

Т6

23.8. Прочие налоги (при наличии).

Т8

24.

Работа в офисе:

24.1. Обработка материалов, передаваемых руководителю группы аудиторами и разбор сложных вопросов, выявленных в ходе проверки;

A,B,C,D,E,T

24.2. Представление рабочей документации и выводов аудиторов в Письменной информации (отчете) Руководителю проверки

A,B,C,D,E,T

24.3. Подготовка рабочих файлов. Обсуждение отчета Руководителя проверки с Партнером по аудиту

A,B,C,D,E,T

24.4 Написание Письменной информации (отчета) по проверке финансовой (бухгалтерской) отчетности; согласование результатов проверки с руководством Организации; представление Письменной информации (отчета) руководству организации

A2

24.5 Подготовка аудиторского заключения;

24.6 Проверка отдела методологии и качества;

A5/3

24.7 Предоставление аудиторского заключения и отчета Заказчику.

A1

ФИО

Дата

Подпись

Исполнил

Проверил